第1页共173页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共173页XXXX股份公司股份公司会计内部控制制度会计内部控制制度二二○○○○五年一月五年一月第2页共173页第1页共173页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共173页目录目录11、货币资产………………………………………、货币资产………………………………………（（22））22、存货……………………………………………、存货……………………………………………（（1616））33、对外投资………………………………………、对外投资………………………………………（（4343））44、固定资产………………………………………、固定资产………………………………………（（6666））55、工程项目………………………………………、工程项目………………………………………（（8181））66、筹资……………………………………………、筹资……………………………………………（（9494））77、销售……………………………………………、销售……………………………………………（（110110））88、销售退货………………………………………、销售退货………………………………………（（123123））99、成本费用………………………………………、成本费用………………………………………（（128128））第3页共173页第2页共173页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共173页1010、坏账损失审批………………………………、坏账损失审批………………………………（（140140））1111、担保…………………………………………、担保…………………………………………（（147147））内部会计控制制度——货币资金内部会计控制制度——货币资金11、总则、总则11．．11控制目标控制目标（（11）保护货币资金的安全；）保护货币资金的安全；（（22）提高货币资金的使用效率；）提高货币资金的使用效率；（（33）规范收付款业务程序；）规范收付款业务程序；11．．22适用范围适用范围本制度适用于公司及控股子公司的货币资金业务。本制度适用于公司及控股子公司的货币资金业务。11．．33制定依据制定依据（（11）《中华人民共和国会计法》）《中华人民共和国会计法》（（22）《中华人民共和国票据法》）《中华人民共和国票据法》第4页共173页第3页共173页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共173页（（33）《内部会计控制规范——基本规范（试行）》）《内部会计控制规范——基本规范（试行）》（（44）《内部会计控制规范——货币资金（试行）》）《内部会计控制规范——货币资金（试行）》（（55）《支付结算办法》）《支付结算办法》（（66）《现金暂行管理条例》）《现金暂行管理条例》（（77）国家其他相关法律、法规及公司相关规定。）国家其他相关法律、法规及公司相关规定。22、岗位分工和授权批准、岗位分工和授权批准22．．11岗位内部牵制岗位内部牵制（（11）钱账分管；）钱账分管；（（22）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，，不由一人办理收付款业务的全过程；不由一人办理收付款业务的全过程；（（33）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、、债权债务账目的登记工作。债权债务账目的登记工作。22．．22业务归口办理业务归口办理（（11）公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由）公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理；出纳办理；（（22）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；（（33）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理；）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理；（（44）收款的收据和发票由财务部门的专人开具。）收款的收据和发票由财务部门的专人开具。22．．33岗位定期轮换岗位定期轮换（（11）出纳三年内必须轮换一次；）出纳三年内必须轮换一次；（（22）...
