第1页共179页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共179页中国保险监督管理委员会文件保监发〔2012〕17号关于印发《保险稽查审计指引第1号：基本手册》的通知各保监局，各保险公司、保险资产管理公司：《保险稽查审计指引第1号：基本手册》已经保监会稽查工作委员会、保险稽查审计联席会审议通过1现予印发。第一部分保险公司内部审计理论第一章保险公司内部审计基础第一节保险公司内部审计概述随着企业生产规模扩大、经营层次增多，经济活动日趋复杂，管理层希望对内部所属各级组织的经营活动实行有效的监督，保障企业控制系统有效运作，由于管理的需要促成了内部审计部门在组织内得以诞生。初期，内部审计作为内部经营职能主要集中在防止工资欺诈、现金和其他资产的损失，随后内部审计的范围扩展到对几乎所有财务事项的验证，其重点逐步从“为管理而审计”发展到第2页共179页第1页共179页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共179页“对管理进行审计”。现代内部审计的发展经历了从传统的财务基础内部审计、控制基础内部审计到风险基础内部审计的演变。近年来，内部审计在公司治理中的地位和作用日益重要。内部审计部门被视为与董事会、高级管理层、外部审计师构成有效公司治理的四大基石之一。内部审计作为实现内部控制的关键因素，在减少信息不对称、促使股东与经理人员利益最大化，健全受托经济责任关系过程中发挥着至关重要的作用。一、定义（一）内部审计的定义内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否有利于实现组织目标。根据国际内部审计师协会《内部审计实务标准》:内部审计是一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动，它通过系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、内部控制和治理程序的效果，以帮助实现组织目标。根据中国内部审计协会《内部审计基本准则》:内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。（二）保险公司内部审计的定义第3页共179页第2页共179页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共179页根据《保险公司内部审计指引（试行）》：保险公司内部审计是指保险公司内部机构或者人员，通过系统化、规范化的方法，对其内部控制的健全性和有效性、业务财务信．息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果以及经营管理人员任期内的经济责任等开展的检查、评价和咨询等活动，以促进保险公司实现经营目标。二、目标根据内部审计的定义，内部审计的一般目标为改善风险管理、内部控制和公司治理的有效性，促进组织增加价值并改进经营。内部审计的具体目标因不同行业、不同组织、不同法律和社会环境而不同。保险公司内部审计除遵循内部审计一般目标，还包括：（一）强化合规依法合规是保险公司经营管理的基本要求。保险公司的经营管理活动必须遵循法律法规、监管机构规定、行业自律规则、内部管理制度以及诚实守信的道德准则。保险公司内部审计机构必须对合规管理结果进行评价，对发现的合规缺陷和漏洞，及时汇报公司管理层以及审计委员会，督促相关部门进行整改并实施监督，以提高公司的合规经营管理水平。（二）防控风险风险管理是保险业健康发展的生命线。保险公司应建立与自身业务性质、规模和复杂程度相适应的全面风险管理体系，有效识别、第4页共179页第3页共179页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共179页评估、计量、应对和监控各项经营管理活动的风险。保险公司内部审计机构通过对公司内部控制体系以及风险管理体系的健全性、合理性和有效性进行监督、检查、评价，以协助公司建立和完善风险管理系统。（三）促进公司实现经营发展战略目标保险公司内部审计机构通过对保险业务、财务等各项经营活动开展监督、检查和评价，发现内控缺陷或风险点，提出有价值的审计建议和改...
