财务内部控制制度(doc 9页)VIP免费

第1页共10页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共10页生活需要游戏，但不能游戏人生；生活需要歌舞，但不需醉生梦死；生活需要艺术，但不能投机取巧；生活需要勇气，但不能鲁莽蛮干；生活需要重复，但不能重蹈覆辙。-----无名金世纪公司财务内部控制制度一、总则1、为了适应社会主义市场经济的需要，加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经济效益，本公司根据《企业财务通则》的规定，结合企业的实际情况，制定本制度。2、本公司财务管理由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金；参与经营投资决算；有效利用企业各项资产；努力提高经济效益。3、建立和健全公司的内部控制制度。内部控制是为了保证企业资产的安全完整和有效运用，保证会计资料的有效运用，保证会计资料的真实可靠，提高经营管理水平和效益，而在企业内部所采取的一系列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措施的总称。4、本公司内部控制的基本原则是，经济（资产）承包责任制与现代企业管理相结合，相互制约与分工合作相结合，具体原则有：（1）权力分隔。每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和弊端。第2页共10页第1页共10页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共10页（2）合理分管。实行账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。（3）审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核和稽核。（4）责任明确。各部门和人员职责分明，以至任何情况都能联系到个人责任。（5）凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。（6）例行核对。对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。二、资金筹集本公司所属企业筹集的资本金，为本公司的法人资本金。1、资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金在经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走，如需增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册变更登记手续。2、本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金3、本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。财务部门在筹短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于经营或投资项目及财务风险等情况。第3页共10页第2页共10页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共10页三、财务收支内部控制1、实行财务收支预算控制（1）公司各部门要在财务部的指导下，编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编制报财务部。（2）公司所属企业要在财务部的指导下，编好月份和年度资金上交与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编制报财务部。（3）现金收支预算的项目按“财务收支预算表”的现金部分编表。（4）财务部门和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。（5）凡预算外的财务收支，需单列项目报告总经理批准后执行。2、建立定额备用金制度（1）各部门零用现金定额规定如下：销售部1000元、工程部1000元物业部1000元办公室1000元财务部1000元（2）对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。1）各部门单项支出在1000元以下的，先备用现金开支，然后将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，到财务部门办第4页共10页第3页共10页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共10页理审核报销手续，到出纳处领取现金，以补充部门备用金。2）各部门单项支出在1000元以上的，不能在备用金中支付。应由用款部门填制：“请款单“，经总经理签批后，到财务部门办现预支款手续，由出纳处领取支票或现金。3）各部门在购置物品验收或付费等业务手续办...