第1页共50页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共50页上海阳晨投资股份有限公司会计核算制度（修订稿）上海阳晨投资股份有限公司二〇〇九年八月2上海阳晨投资股份有限公司会计核算制度第一章总则一、为了加强和规范上海阳晨投资股份有限公司（以下简称公司）的会计工作，根据国家财政部颁发的《企业会计准则》，结合公司实际经营情况，制订本制度。二、本制度是公司的会计工作的基本管理制度，是公司及其非独立核算的二级单位会计核算的依据，也是控股、参股公司会计核算的依据。三、公司内实行各级、各类会计人员的统一管理；在会计核算上实行统一会计政策，统一会计科目，统一核算方法，统一会计报告格式。凡属统一范围内的具体规定均由公司董事会授权公司计划财务部制定及解释，公司及各非独立核算的二级单位在进行会计核算时应无条件地执行本制度的规定。第二章会计组织机构一、会计机构设置：根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求，公司必须设置单独的会计机构。根据公司组织机构及管理模式的需求，公司会计核算应采用二级核算的模式，即总公司一级核算，分公司或下属机构二级核算。为此会计机构应配备若干名专职会计人员，总公司3名，分公司或下属机构根据岗位设置配备相应的财会人员。会计机构在公司董事会及总经理领导下工作，主要工作职责是：第2页共50页第1页共50页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共50页1、选择和应用适当的会计处理方法，保护会计资料的完整性和有效性；2、落实公司会计核算制度，保护公司资产的安全、完整；3、为公司决策者及其他会计资料使用者提供真实、合法、完整的会计资料及会计信息；为了达到上述三个目标，该机构必须具备以下职能：1、确认并记录所有真实的经济活动;32、及时并充分详细地描述该经济活动,以便在会计报表上对其作适当分类;3、以人民币为记账本位币计量经济活动的价值;4、确定经济活动发生的期间,以便将其记录在适当的会计期间;5、通过财务报表适当地表达和披露某个时点的财务状况、一定会计期间的经营成果、现金流量情况；二、会计岗位及职责说明1、财务经理：工作内容是主持公司日常财务核算,审核公司所有报销的原始凭证及自制凭证,审核转账凭证,编制月度资金收支计划,编写各类综合及专题财务分析报告,主持年度财务预决算,配合有关职能部门拟定内部控制制度,指导其他会计人员的日常核算工作及岗位培训,制定其他会计岗位责任制。2、主办会计：工作内容是编制转账凭证,汇总所有记账凭证,编制科目汇总表,依据科目汇总表登记总账。主动与各明细账会计核对其账户余额,以保证账账相符并在此基础之上编制月度、季度及年度会计报表,编制银行余额调节表,审核除转账凭证以外的记账凭证,保管会计档案。3、成本会计：工作内容是登记存货、制造费用、生产成本、期间费用等与成本第3页共50页第2页共50页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共50页有关的明细账，根据生产工艺特点协同计划财务部经理制定生产成本核算程序，收集成本核算资料，审核各类统计报表，计算采购成本、生产成本、销售成本，提供成本分析资料。4、往来会计：工作内容是登记应收账款、应付账款、其他往来明细账，提供资金回笼情况资料。5、出纳：工作内容是按国家有关财经法律、法规以及公司内部管理制度审核原始凭证所记录的经济内容的合法性、有效性以及报销凭证所填写数据的准确性，审批手续的完备性，为公司把好出入关，编制现金、银行存款的收付凭证，登记现金、银行存款日记账，做到日清月结，编制现金、银行存款日报表，提供现金流量情况资料。第三章会计核算报告一、会计科目:41、1001库存现金：本科目核算本公司的库存现金。公司有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。公司应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。2、1002银行存款：本科目核算本公司存入银行或其他金融机构的各种款项...
