秦皇岛市国家税务局文件秦国税发〔2009〕195号秦皇岛市国家税务局关于印发《稽查工作流程与规范》的通知各县、区国家税务局，市局直属各单位：现将《秦皇岛市国家税务局稽查工作流程与规范》印发给你们，请结合实际抓好落实，工作中有何问题及时向市局反馈。二〇〇九年十一月二日第一部分稽查四环节工作流程税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总稽查选案人工及微机选案专项检查群众举报各部门转办等实施稽查下达检查通知实地或调帐检查制作稽查报告稽查审理制作处理及处罚决定书制作处罚告知书达到重大案件审理标准移交国税局重大案件审理委员会根据检查结果填制稽查资料移交清单，达到立案标准的签批立案审批表稽查执行文书送达强制执行税款罚款入库制作执行报告组卷归档回访举报兑现举报奖金称，按照实际工作分为稽查选案、稽查实施、稽查审理、稽查执行四个环节。一、稽查选案税务稽查选案亦称税务稽查对象的确定，是指按照一定的方式、方法和要求，对纳税人各项信息数据进行采集分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。涉税案件主要来源于检举、上级交办、各级转办、征管移办、协查拓展、检查拓展、情报交换和采集的综合信息。1.1涉及岗位稽查局局长岗，稽查案源管理岗，科长岗1.2工作程序和工作标准1．“稽查案源管理岗”根据工作安排制定阶段性税务检查计划，制定税收专项检查实施方案；负责税源管理部门转稽查、日常选案、举报案件受理、协查转稽查、税收举报案源交办案源转办案源协查案源拓展案源移交案源情报交换税务稽查案源受理税务稽查案源筛选确定税务稽查任务下达案件转办局长审批其他案源一般案源稽查、审理等反馈举报人有关部门上级机关反馈专项检查日常稽查查税务稽查案源专项检查等案源信息的登记管理；根据审批意见向“稽查实施管理岗”下达检查计划，以及按程序对检查计划进行调整。“科长岗”对“稽查案源管理岗”登记的案源拟定分配科室计划、提请局长审批并按照局长审批意见进行案源处理。“稽查局局长岗”对案源进行审批。2．确定稽查对象的方法：（1）根据计算机选案分析系统进行筛选确定；（2）根据有关资料通过人工分析确定；（3）根据国税机关内部的税政、征管、退税、基层税源管理部门、纳税评估环节移交案源信息确定；（4）根据群众举报、上级交办、有关部门转办、发票协查转稽查等案源信息确定；（5）根据上级部门安排的专项检查确定；（6）根据其他情况确定。3．“稽查案源管理岗”负责对外部转入案源信息的登记管理，应按税务违法案件举报中心交送的《税务违法举报案件审批表》和《税务违法举报案件交办通知书》，“协查管理岗”交送的协查转稽查案件的相关资料，税务机关内部各业务部门、基层税源管理部门、评估环节转稽查案件的《纳税评估转办单》等资料登记待查案源。4．稽查对象经初步判明有以下情形之一的，“稽查案源管理岗”应填制《立案审批表》，报稽查局局长批准后予以登记立案：（1）偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的；（2）未具有第一项所列行为，但查补税额在10000元以上的；（3）私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的；（4）国税机关认为其他需要立案查处的。5．“稽查案源管理岗”将所确定的待查案源，报稽查局局长批准后，建立案源信息库，制作《稽查任务通知书》、《待稽查纳税人清册》，送交检查科，并由检查部门-“科长岗”在CTAIS系统中确认接收。已在稽查选案环节立案案件，应同时将稽查局局长审批后的《立案审批表》交检查部门。对受理的不属于稽查局处理的案件，填制《转办单》报稽查局局长审批后，转有关部门处理。6．“稽查实施管理岗”需要更改检查计划的，填制《撤消（缓办）案件报告表》，报稽查局局长审批。稽查局局长收到后应对调整检查计划的理由进行审核，情况属实的，在《撤消（缓办）案件报告表》上签署意见，并交“稽查案源管理岗”办理...
