第一部分会计制度一、《企业会计准则》：上市公司执行2007.1.1起二、《企业会计制度》：上市公司、大中型企业2001.1.1起三、《小企业会计制度》：小型单位：①资产总额小＜3000万元②人数人100人以下占90%四、特殊行业会计制度1、行政事业单位2、民间非盈利组织3、金融行业4、村集体经济组织第二部分会计基本功书写一、汉字：小、整齐格高度1／2。二、数字：小、斜45°～60°。第三部分认识票据一、发票：1、增值税发票（适用于增值税一般纳税人之间）价格税额分开2、公路、内河货物运输发票：运费（运输费）、装卸费、保险费三项统称【运杂费】。其中运费可按运费额×7%当作增值税进项税额。3、普票(普通发票)→价税合一（典型特点）增值税一般纳税人开给个人或小规模纳税人开普票4、餐饮发票5、建筑安装发票：建筑业、收入交营业税→归属于地税。6、非税收统一票据二、支票：现支→提现转支→转款第四部分建帐填会计凭证：原始凭证记帐凭证（总分录的纸）↓登帐本→总帐、明细帐、日记帐↓编报表资产负债表利润表↓报税一、建帐的时间和方法1、每年年初进行：将上年帐本中的各帐户余额抄入本年度新帐本的第一行余额栏内。摘要“结转下年”月日摘要借方货方借或贷余额11上年结转2、特殊情况：原来该单位采用软件做帐，现在改为手工做帐。3、实际建帐①建总帐②明细帐：1）三栏式：所得税（余额为0）2）数量金额式：库存帐3）多栏式：损益类中的“收入科目”（主营业务收入、其他业务收入、营业外收入）损益类中的费用支出科目。成本类科目(生产成本、辅助生产成本、制造费用)【生产成本：生产产品的车间生产产品的花费。】1、“其他业务收入”的税金在“其他业务支出”中列支。2、装修发票待摊三年。3、明细科目其他业务收入租金收入材料销售收入运输其他业务支出出租成本材料销售成本运输成本主营业务税金及附加城建税教育费附加地方教育费附加营业费用（销售费用）销售机构人员工资及福利费销售机构固定资产折旧费广告费运杂费财务费用利息支出（减利息收入）金融机构手续费现金折扣汇兑损失（减汇兑收益）管理费用办公费差旅费业务招待费折旧费社保费行政人员工资及福利费其他营业外收入罚款收入捐赠收入确实无法支付的应付帐款固定资产处置收入营业外支出罚款支出公益性损赠支出非公益性捐赠支出固定资产处置损失固定资产盘亏第4页共43页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共43页一、明细帐建立（一）程序1、需要设明细帐的科目2、选用格式3、抄余额4、与总分类帐核对（二）往来款→债权债务明细帐1、代表：应收、应付、应交。2、要求高：准确、及时。3、格式：三栏式☆4、配合备查帐（对方单位信息）5、明细科目设置：按单位或各人名称设①一个单位一页纸②写全称6、抄余额（三）库存帐（不规范用三栏式：借贷余）1、代表科目：原材料、库存商品、包装物、低值易耗品、工程物资。2、格式：数量金额式3、注意：①计量单位。②同样库存，不同规格。合并：金额小、误差小。分开：金额大。A、整批进整批出用三栏式。B、需要过库房，用数量金额式。4、抄余额：只抄数量、金额，单价直接算。5、核对（四）收入、成本、费用明细帐1、代表科目：收入、成本、费用。2、格式：多栏式3、栏次：“合计”、“其他”。4、确定栏次内容：①经常发生的②领导要求5、特殊：①只有一个方向，相反方向用红笔。②无余额。（五）专用明细帐1、代表性科目：收入、成本、应交增值税、固定资产明细帐。（六）垃圾帐1、代表：坏帐准备、待摊费用、预提费用、长期股权投资、长期债权投资、无形资产、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配、所得税、股资收益、应付工资、应付福利费、在建工程、实收资本。2、格式：三栏式问题归类：1、明细帐分为几大类？2、设帐程序分为哪四部？3、新公司设明细帐和老帐换新帐哪个容易，为什么？4、往来帐指哪些帐？5、往来帐格式用什么格式？6、往来帐下面明细科目，书写有什么特殊要求？第5页共43页第4页共43页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共43页7、往来帐会导致浪费是否认同？8、为什么往...
