《审计学教学与实训课程》课程实验教学手册上海立信会计学院2008年4月1日一、实验教学大纲课程编号12001040课程名称审计学开课系部审计学系课程总课时68实验课时6执行时间2007年9月面向专业审计专业、会计学专业、财务管理专业、税务专业等教材资料教材：《计算机审计教学与实训教程》；软件：审计之星教学软件本课程实验目的和基本要求通过内部控制及其测试与评价、账表检查、凭证检查的实验，对审计软件有深入的了解，从而理解审计流程、掌握分析问题和发现疑点的方法，培养学生对复杂问题的分析、抽象、归纳与综合的逻辑思维能力，以及动手能力，培养学生利用审计工具发现会计错弊的表现形式与查证技巧能力。对他们从事审计工作，推动企业信息化和审计信息系统建设，带来一定的实践经验。实验项目内容序号项目名称时数项目类型必开选开内容简述1内部控制及其测试与评价2操作型必开测试与评价2实质性测试——账表检查2操作型必开账表检查方法3实质性测试——凭证检查2操作型必开凭证检查方法合计8备注说明制定人：高圣荣审定人：陈力生实验教学负责人高前善注：类型指：操作型、设计型、综合型。二、实验教学计划安排日期实验内容实验课时实验形式备注第四周内部控制制度设定，内部控制制度评价，审计预警。2实验室集中课后做实验报告第八周账户余额异常方向检查，账户发生额波动趋势检查，销售毛利波动检查。2实验室集中课后做实验报告第十二周凭证典型对应检查、大额分析检查、随机抽样。2实验室集中课后做实验报告合计6实验形式：指实验室集中、课外分散等实验形式。三、实验项目实验一内部控制及其测试与评价[实验目的]理解“内部控制”在审计流程中的作用，要求掌握如何设计企业内部控制制度、如何评价企业内部控制制度、对企业内部控制制度出具报告、给出企业审计预警结果和相应的图表列示。[实验内容]1.内控制度设定：内控制度是企业对经营活动而制定的各项规章制度，可以根据被审计单位具体情况利用“审计之星”系统制定内部控制制度，管理内部控制程序。2.内控情况评价报告：在审计实务中，审计人员要对被审计单位内部控制实施符合性测试和评价，包括调查和了解内部控制、记录内部控制测试内部控制和评价内部控制等步骤。审计人员可以利用本系统进行测试和评价。审计人员利用本系统对内控制度进行测试和评价之后，系统会自动提供一份内控预警报告，提示审计风险。3.审计预警（图表）：对被审计单位的财务数据进行综合评价，使审计人员及时发现审计线索和审计风险。系统将审计预警的评价结果图表化，图文并茂，使评价结果更直观、更清晰。[实验步骤]内部控制制度设定1.内部控制设定。点击主菜单〖审计预警〗－【内控制度设定】或点击界面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控制度设定”图标。如图1.02图1.02出现“选择内控制度”对话窗口（如图1.03）图1.03系统内预先设定了七个内部控制制度调查表，按照首字母拼音排序。我们以“工薪业务循环内部控制调查表”为例介绍使用方法，其他六个内控制度类似。单击“工薪业务循环内部控制调查表”-“打开”或者直接双击“工薪业务循环内部控制调查表”，如图1.04图1.042.根据我们在对企业进行调查的实际情况，对照表各种的重要程度，选择相应的选项。如果我们认为还没有包括完全的制度条款，可以点击按钮“编辑”—“新增行”如图1.05图1.05增加你认为需要的内部控制条款。3.这七个内部控制制度调查表基本涵盖了企业运营过程中涉及的几个方面。如果在审计某个企业时，遇到新的内部控制制度而系统内没有设定的，可以点击右边的“增加”，出现如下对话框，如图1.06图1.06首先输入要增加的内控制度的名称：假设为Internalcontrolsystem4.退出当前页面点击常用工具栏上的“关闭当前窗口”。内部控制制度评价1.内部控制制度评价。点击主菜单〖审计预警〗－【内控情况评价】或点击界面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控情况评价”图标，出现“选择内控制度”对话窗口，如图1.07图1.07审计人员可以选择“内控制度”进行评价。选择后，点击“打开”按钮，进入内控制度评价界面，如图1.08图1.08“内控...
