北京市一二手房税费的政策征收管理和名词解释VIP免费

第1页共20页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共20页房子第一部分权证基础知识一、二手房税费的政策、征收管理和名词解释（一）税费种类目前，北京市的二手商品房房交易中涉及到税费有：契税、房产税、营业税、个人所得税、土地增值税、印花税（包括交易印花税和房产证印花税）。其中买方缴纳的税费有印花税（包括交易印花税和房产证印花税）、契税；卖方缴纳的税费有印花税、营业税、个税、土地增值税。（二）税费判断目前，北京市的二手商品房交易税费的判断可分三步走：首先是看房屋性质（住宅或是办公或是商业）；其次是看房产证或者契税票填发日期是否超过5年；第三看面积、总价（网签价）、容积率，看是否是普通住宅。（三）税费征收标准1、契税：（1）名词解释：是在房地产买卖、赠与或交换订立契约时，以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权人征收的一种财产税。（2）征税对象：发生使用权转移的土地和发生所有权转移的房屋。（3）税率：3%，个人购买自用普通商品住房是减半征收契税，非第2页共20页第1页共20页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共20页普通住宅与办公及商业都是正常征收契税。对于首次购房，建筑面积小于90平米的普通住宅按照1%◆普通住宅与非普通住宅的划分：普通住宅：建筑面积低于140平米（含）容积率大于1.0（含）成交总价低于当地平均交易价格的1.2倍非普通住宅：对于上述三点只要有一点不符合即为非普通住宅◆平均交易价格：三环内的平均交平均交易价格易价格为：215万元三环与四环之间的交易价格为：175万元四环与五环之间的交易价格为：165万元五环以外平均交易价格为：100万元2、营业税（1）名词解释：是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种税。（2）征收对象：是提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的营业额。（3）税率：5%，但在具体的计算过程中是按照5.5%计算。（5%的营业税+城市维护建设税+教育费附加税）。①城市维护建设税根据房产所处的地区不同，税率也不同：营业税额的7%（城八区、门头沟、燕山）、营业税额的5%（郊第3页共20页第2页共20页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共20页区县城镇）、营业税的1%（其他）②教育费附加税的税率是营业税额的3%◆港澳台及外籍人士不征收城市维护建设税和教育费附加税。（4）征收范围：对于不满5年的普通住宅，差额征收营业税对于满5年的普通住宅，免征营业税对于不满5年的非普通住宅，全额征收营业税对于满5年的非普通住宅，差额征收营业税对于办公及商业用房，差额征收营业税（5）计算：例如，朝阳区一套总价为50万元的房产，需交营业税，那么营业税、城市维护建设税及教育费附加税共为：50*5%+50*5%*7%+50*5%*3%=50*5.5%=2.75万元3、个人所得税（1）名词解释：是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税，房屋出售也是应税所得之一。（2）征税对象：是财产转让所得。（3）税率：成交价的1%或差额的20%，具体如下：◆住宅类：提供原始购房发票的，按照差额的20%征收不提供原始购房发票的，采取核定征收，按照全额的1%征收满5年，且家庭唯一一套住房的，在出售第4页共20页第3页共20页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共20页时免个人所得税■非住宅类：只能按照差额的20%征收◆优惠政策：除了上述的个人转让自用5年以上的唯一生活住宅的免征个人所得税之外；对于出售自有住房并拟在现在房屋出售1年内按市场价重新购置房屋的纳税人，其出售现住房所缴纳的个人所得税，先以纳税保证金形式缴纳，再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系，全部或者部分退还纳税保证金。（4）其它名词：①差额：成交价-购房原值-转让环节缴纳的税费②购房原值：指购置该房屋时实际支付的房款，以购房发票为凭证③转让住房过程中缴纳的税费：指纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、教育费附加、城市维护建设税、土地增值税、印花税、上次缴纳契税等4、土地增值税（1）名词解释：是对有偿转让国有土地使...