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第二章增值税及会计处理一、单项选择题1．根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是（）。A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D流通型增值税答案：C解析：我国从2009年1月1日起改生产型增值税为消费型增值税。2．增值税的零税率仅适用于（）。A进口货物B出口货物C农业产品D古旧图书答案：B解析：纳税人出口货物，税率为零，但是国务院另有规定的除外。.3．根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生的时间为（）。A发出货物的当天B收到货物的当天C书面合同约定的收款日期的当天D签订合同的当天答案：C解析：根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生的时间为书面合同约定的收款日期的当天。4．下列各项中（）属于增值税的纳税人。A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工B.加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D.进口货物的出口方答案：B解析：除了加工玉器的某个人独资企业以外其他都不属于增值税的纳税人。５．下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机答案：C解析：电梯销售商销售电梯并负责安装电梯属于混合销售行为，其他属于兼营行为。６．某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。则可以抵扣的进项税额为（）。A2940.25元B17087.5元C79400.35元D12584.03元答案：B解析：100000×17%＋（1800－350－200）×7%=17087.5（元）７．某食品加工厂从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元（有货票）。则可以抵扣的进项税额为（）元。A26280元B197220元C21258元D18547元答案：A解析：（150000+50000）×13%＋4000×7%=26280（元）８.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（）。A.对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天答案：A解析：对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天为增值税纳税义务发生的时间。９.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。A收取的手续费B收取的包装物租金C收取的销项税额D收取的违约金答案：C解析：价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定，（）不缴纳增值税。Ａ电力公司销售电力Ｂ银行销售金银Ｃ邮局销售邮票Ｄ典当行销售死当物品答案：C解析：邮政部门销售邮票属于营业税“邮政通信业”征税范围，邮政部门以外的其他单位与个人销售的邮票，征收增值税。11．下列不属于增值税的征税范围的是（）。A在中华人民共和国境内销售货物B在中华人民共和国境内提供加工、修理修配劳务C进口货物D在中华人民共和国境外销售货物答案：D解析：纳税人境外销售货物，税率为零。12．纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按（）的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。A5%B4%C6%D3%答案：B解析：纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或...