法律基础知识税务版之税务行政执法证据课件•税务行政执法概述•税务行政执法证据的种类和形式•税务行政执法证据的收集和保全•税务行政执法证据的审查、判断和运用•税务行政执法证据的法律责任和义务•税务行政执法证据实践案例分析目录contents01税务行政执法概述税务行政执法的概念税务行政执法是行政执法的一种，是指国家税务机关及其工作人员依照法定职权和程序，对纳税人和其他税务当事人履行纳税义务和其他税务义务的行为进行监督、检查、处罚等行政行为。税务行政执法是实现国家税收管理职能的重要手段，其目的是保障国家税收法律的贯彻实施，维护税收秩序，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展。税务行政执法的原则01020304合法性原则公正性原则公开性原则效率性原则税务行政执法必须符合法律法规的规定，遵循法定程序和法定权限。税务行政执法应当公正、公平、公开，不受任何不当影响和干预。税务行政执法的依据、程序和结果应当公开，接受社会监督。税务行政执法应当高效、便民，减少不必要的环节和程序。税务行政执法的程序调查取证审查决定税务机关进行税务行政执法前，应当进行调查取证，了解纳税人的相关情况，收集相关证据。税务机关根据调查取证的结果，对纳税人和其他税务当事人是否违反税收法律法规进行审查，并作出相应的决定。执行决定监督检查税务机关应当依法执行其作出的决定，保障决定的权威性和有效性。税务机关应当对纳税人的履行情况进行监督检查，发现问题的及时进行处理。02税务行政执法证据的种类和形式书证书证是指以文字、符号、图形所记载的内容或表达的思想来证明案件事实的证据。税务机关在行政执法中，可以通过调取书证来证明纳税人的涉税行为，如发票、合同、账簿等。书证具有较高的证明力，但也可能存在伪造、篡改等问题，需要与其他证据相互印证。物证物证是指以客观存在的物品或痕迹来证明案件事实的证据。在税务行政执法中，物证可以用来证明涉税物品的存在、使用或交易情况。物证具有直观性、客观性强的特点，但需要妥善保存和保管。视听资料视听资料是指录音、录像等能够记录声音和影像的证据。在税务行政执法中，视听资料可以用来证明涉税行为的发生、经过和结果。视听资料具有真实性强、形象直观的特点，但也可能存在剪辑、拼接等问题。证人证言证人证言是指当事人证人证言具有主观性强、易受干扰等特点，需要严格审查和核实。以外的第三人关于案件事实的陈述。在税务行政执法中，证人证言可以用来证明涉税行为的真实性、合法性。当事人陈述当事人陈述是指当事人关于案件事实的陈述。在税务行政执法中，当事人陈述可以用来证明涉税行为的主观意愿和经过。当事人陈述具有直接性、主观性强的特点，但需要与其他证据相互印证。鉴定意见鉴定意见是指由专业机构或专业人员对案件中的专门问题作出的鉴定结论。在税务行政执法中，鉴定意见可以用来证明涉税行为的性质、程度和后果。鉴定意见具有专业性强、权威性高的特点，但需要选择合适的鉴定机构和专业人员。其他证据其他证据是指不属于以上几种证据的其他形式的证据。在税务行政执法中，其他证据可能包括其他证据具有多样性和复杂性，需要根鉴定检验报告、现场勘验报告、电子数据具体情况进行收集、审查和使用。据等。03税务行政执法证据的收集和保全书证、物证的收集和保全书证收集和保全纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人的书面材料，如合同、账簿、凭证等。物证收集和保全涉税案件中的实物证据，如货物、机器设备、工具等。视听资料的收集和保全视听资料通过录音、录像、照片等方式记录涉税案件现场情况和相关证据。电子数据收集和保全涉税案件中的电子数据，如计算机文档、电子邮件、社交媒体信息等。证人证言、当事人陈述的收集和保全证人证言收集和保全涉税案件中证人的陈述和证词。当事人陈述收集和保全涉税案件中当事人自己的陈述和说明。鉴定意见的收集和保全鉴定意见由专业机构或专家对涉税案件中的专门性问题进行鉴定后得出的结论性意见。专家意见收集和保全涉税案件中专家对相关问题的意见和建议。其他证据的收集和保全现场勘查对涉税案件现场进行勘查，记录现场...
