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第一课-财务交易记录(国际版)目标学习并理解关于维护财务系统的实务操作，以及开具发票、收付款、记录收入和支出、编制分类帐和编制试算平衡表的流程。目的完成本课学习之后，考生应当学会：区分不同类型的商业交易和单证，了解商业法和数据保护法的基本原则根据复式记帐法，编制基本分类帐记录收入以及从信贷客户那里收到的款项解释并对坏帐进行会计处理记录采购，支出和以及对供货商的付款对银行交易进行会计处理保持一般现金和备用金的记录编制银行余额调节表记录工资交易编制和调节控制帐户编制初步试算平衡表，利用调整分录发现并纠正错误本课教材在整个课程中的地位学员在学习本课之前不需要有任何背景知识。本课是向学员教授基本的技能，以便他们今后能够为不同企业编制财务报表。因此学员应该很好地掌握本课中所介绍的知识和技能，以便于以后能够进行运用。本课中所用到的方法在第3课——财务记录，以及第6课——编制财务报表中都有进一步的阐述。大纲内容1.商业交易及单证(a)商业交易的类型(i)销售(ii)采购(iii)收款(iv)付款(v)备用金(vi)工资(b)商业单证的种类(i)报价单(ii)销售和采购订单(iii)发货单(iv)发票(v)贷项通知单(退款单)(vi)销项通知单(vii)对帐单(viii)付款通知单(ix)收款单(x)内部支票通知单(xi)备用金报销单(xii)工资单(c)基本法规和商业政策(i)合同法(ii)售货法规(iii)单证保留政策(iv)数据保护2.复式记帐(a)复式记帐(i)原始记录的性质和功能(ii)分类帐种类(iii)通过复式记账进行过帐(iv)配平分类帐户(b)支出的分类(i)资本性支出(ii)收益性支出(c)会计恒等式3.银行和备用金(a)资金来源和单证(i)收/付款种类：现金，支票，定期付款，直接扣帐，信用卡，借记卡，银行自动结算系统(ii)辅助单证：发票，贷项通知单，付款通知单，对帐单(iii)非常见特征：填写错误的支票，过期支票，超过信用额度的信用卡和借记卡，与辅助单证不相符合，辅助单证不充分第一课-财务交易记录(国际版)(b)将收到的现金存入银行(i)存款单证：存款单，信用卡和借记卡单证(ii)处理和存放现金的方法，包括安全事项(c)记录收付款(i)手工现金帐(ii)手工总帐和应收帐款明细帐(iii)电算化记录(d)授权和付款(i)单证：支票申请单(ii)授权(e)管理备用金(i)单证：备用金申请单(ii)授权(iii)现金的安全性(iv)疑问：未授权的付款申请，不充分的辅助单证，超过授权限额的报销申请(v)手工备用金日记帐(vi)定额制和非定额制(vii)核对备用金日记帐和库存现金4.销售和销售记录(a)销售和销货退回(i)原始单证(ii)发票和贷项通知单(iii)销售税的基本原理(iv)折扣的类型(v)编码方法(vi)销售日记帐(vii)销货退回日记帐(viii)授权(b)记录销售收入(i)手工总帐(ii)手工应收帐款明细帐(iii)电算化分类帐(iv)对帐单(v)应收款项帐龄分析(vi)与客户交流(口头/书面)(vii)信贷限额(viii)坏帐5.采购和采购记录(a)采购和采购退回(i)定货系统：网上，口头，书面(ii)原始单证(iii)供货商发票和贷项通知单(iv)折扣的类型(v)编码方式(vi)采购日记帐(vii)采购退回日记帐(b)采购记录(i)手工总帐(ii)手工应付帐款明细帐(iii)电算化分类帐(iv)对帐单(v)应付款项帐龄分析(vi)和供货商的交流(口头和书面)，不正确的计算，未发送已付款货物，重复发票，不正确的折扣6.工资(a)记录工资(i)单证：工资单(ii)授权(iii)付款方式：现金，支票，自动付款(iv)疑问(v)安全和控制(vi)现金帐(vii)总帐7.控制帐户和试算平衡表(a)银行余额调节表(i)一般银行服务和银行清算系统的操作(ii)功能和银行单证格式(iii)银行对帐单第一课-财务交易记录(国际版)(b)控制帐户(i)不同种类的错误(ii)纠正错误(包括分类帐)(iii)核对控制帐户和明细帐：应收帐款和应付帐款明细帐(c)试算平衡表(i)初步试算平衡表(ii)发现错误(iii)暂记帐户排除在外的内容下面的内容不包含在本课内：销售税的详细知识疑帐的特定准备和一般准备外币交易大纲的主要内容：要点如下：销售采购收款付款备用金银行余额调节控制帐户试算平衡表考试考试是2个小时，考试形式为笔试。考试通过多项选择题，测验学员是否掌握了上面所列各个方面的...