审计计划：审计计划的难点在于审计策略、重要会计问题和需要特别关注的问题。审计策略：1、在审计计划和审计报告阶段，运用分析性复核程序，以识别潜在的风险领域，引入风险导向审计，便于更好地确定样本单位和对会计报表进行整体性复核。2、对公司相关内部控制做进一步的了解和评价，并在此基础上决定是否进行符合性测试。3、按照会计报表项目，结合各业务循环进行实质性测试。4、根据《独立审计具体准则第26号--存货监盘》和《独立审计具体准则第27号--函证》要求，实施存货监盘、函证程序。重要会计问题和需要特别关注的审计领域：1、存货计价方法，存放时间超过3年的存货；2、应收账款、其他应收款的账龄情况及其主要债权人，坏账处理方法；3、企业固定资产主要类型、折旧年限、折旧方法、固定资产净残值率；4、企业在建工程主要项目及工程结算情况；5、应付账款、其他应付款主要内容、主要债权人；确定重要性水平做审计计划时，要确定重要性水平，重要性水平不能确定得太高，也不能确定太低。太高，审计客户认为做审计不认真，过于潦草。太低，虽可以回避风险，但是加大了工作量，在现实中也不一定行得通。重要性标准估计及分配：重要性标准（水平）估计（年份或项目）（利润法）（总收入法）（总资产法）2001年2002年2003年前三年平均当年未审数重要性参考标准-----------------（3~5%）（0.5~1%）(0.5~1%)重要性标准（比例）重要性标准（绝对值）由于公司的利润波动很大，由于有的公司不是利润中心，采用利润法不适当,那么资产法和利润法算的结果不一样，有二种处理方法：第一：取最小的，第二，取其平均数。重要性水平一般精确到万元。根据上述估计，企业的重要性水平确定为***万元，各账户或各类交易的重要性水平原则上按会计报表层次重要性水平的20-40％掌握。符合性测试符合性测试在实际工作中，有的审计人员做，有的不做。对于连续审计来说，只对变化了部分才做。所以，时间长了，大家对符合性测试就有点生手了。符合性测试是在期中的后期，也就是说在10-12月份，做预审时，为了确定内部控制的设计和执行是否有效而实施的程序。是在了解内控的基础上，来确定其设计和执行的有效性。那么就确定了二个测试对象：内控的设计，内控的执行。那么符合性测试的种类有三种：符合性测试与实质性测试一起执行，二追加符合性测试，三计划符合性测试符合性测试的程序：检查交易和事项的凭证。询问并实在观察未留下审计轨迹的空控的运行情况符合性测试的范围：一般来说，范围越大越好。但是要看实际情况。而是要求注会从经济有效的角度出发，实现审计目标的体需要出发，总合理确定测试范围。符合性测试时间：期中的后期，大约在10-12月，做预审时实施。审计程序审计程序的很多事务所都有固定格式，有的是纸质的，有的是电子版的。项目经理可以根据被审计单位情况，进行删减，不适用的，则标明不适用，执行了，作上标记。现上传一部分审计程序表。由于文件太大，传不上来，如果需要，我可以发过来。审计客户签名日期项目货币资金编制索引号C-0会计期间复核页次审计目标和审计程序适用与否工作底稿索引一、审计目标（1）确定货币资金是否存在，是否为被审计单位所有；（2）确定货币资金的收支记录是否完整；（3）确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；（4）确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序（1）核对现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账和总账的余额与报表是否相符，编制货币资金导引表；（2）取得或编制银行存款、其他货币资金明细表，复核加计正确，并与明细帐核对相符；（3）会同被审计单位主管会计人员对库存现金进行盘点，编制“库存现金盘点表”，分币种面值列示盘点金额。资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；盘点金额与现金日记账户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表”中注明或作出必要的调整；（4）取得资产负债表日的所有的银行存款户的“对账单”和“银行存款余额调节表”，并将调节表中银行日记...
