如何完善企业内部控制制度[内容摘要]内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。会计信息的失真、企业经营的失败等，在很大程度可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。现代企业要想立足于竞争激烈的市场经济环境下，就应当建立完善的内部控制制度，保证会计信息质量，促使企业资源合理配置，提高劳动生产率，实现企业价值最大化。文章从当前我国企业内部控制制度存在的问题剖析出发，揭示完善企业内部控制制度的途径。[关键词]内部控制；控制环境；控制制度；完善途径[ABSTRACT]Theinternalcontrolsystemisasocio-economicdevelopmenttoacertainstageoftheproduct,isanimportantmeansofmodernenterprisemanagement.Distortionofaccountinginformation,businessfailure,etc.,toalargeextentcanbeattributedtotheabsenceofinternalcontrolsystemorfailure.Modernenterprisesaretobebasedonahighlycompetitivemarketeconomyenvironment,itshouldestablishasoundinternalcontrolsystemtoensurethequalityofaccountinginformationtopromotetherationalallocationofcorporateresources,improvelaborproductivity,andmaximizeourenterprisevalue.ArticlesfromthecurrentinternalcontrolsystemofChina'sproblemsinthestartinganalysisrevealedthecompleteinternalcontrolsystemapproach.[KEYWORDS]Internalcontrol;Controlenvironment;Controlsystem;Solutionapproach内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部各种形式管理控制的总称，是企业为了其经营活动更具合理化，具有经济性、效率性以及效果性；保证管理决策的贯彻；保护其资产的安全、完整；提高会计信息质量，确保有关法律、法规和制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。一、目前我国企业内部控制制度的现状随着企业经济的进步，市场经济日益完善，我国企业内部控制制度已与企业法人治理结构和企业各个管理组织及企业经营过程紧密结合。但从企业内部控制制度的完备性、严谨性和慎密性角度来看，还存在企业内部控制环境不好、认识不足、控制弱化等问题，主要表现在以下几个方面：（一）控制环境不好控制环境是指对企业控制的建立和实施有重大影响的多种因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业其他控制能否实施或实施的效果。当前，我国控制环境薄弱主要表现在以下几个方面：1、企业法人治理结构尚未真正建立内部控制制度的建设及有效运行，依赖于企业内部良好的法人治理结构。现代企业的所有权与经营权的分离，客观上需要一个规范的法人治理结构，加强内部控制制度，以保障所有者、经营者、债权人等的合法权益。受长期计划经济的影响，企业虽然按规定成立了股东大会、董事会、监事会，并制定了相关制度和具体规定，但没有从根本上形成真正法人治理结构。许多规定在实际操作中难以执行，决策权、监督权、执行权没有有效分离，董事会、监事会、经理层互相监督制约机制没有真正建立起来。在股份制公司，存在着股东大会、董事会、监事会，其中股东大会选举产生董事会，董事会要对股东大会负责。今年来，国有企业改制以后，虽然形式上也建立了法人治理结构，但远未达到内部权力制衡的效果。许多股份制改造后的国有企业董事长总经理由一人担任，董事担任监事的也屡见不鲜，监事会成员的薪水和职位的升迁大都由总经理或董事长决定，使监事会形同虚设难以有效发挥其监督职能，权力不能受到有效监督。财务会计信息系统的运作受企业经理的直接领导，财务监督被架空。相互制衡的法人治理结构无法建立，内部控制制度不能有效运行。由于公司法人治理结构的不完善，缺乏有效控制措施，从而产生了大量内耗，无形中提高了企业的经营成本。2、企业人员素质不够高由于企业的内部员工的素质不高，不能满足内部控制制度发展的要求，或者是领导不重视，同样也难以使内部控制制度发挥作用。许多管理人员普遍没有受过正规的专业教育，企业也未对这些管理者进行管理培训；有些企业对财务人员的...
