2024中小企业在财务管理中如何做好税收筹划VIP免费

2022中小企业在财务管理中如何做好税收筹划中小企业在财务管理中如何做好税收筹划纳税筹划是企业财务管理的一部分，其实质是依法合理纳税，最大程度地降低纳税风险，以求企业经济利益的最大化，具有合法性、合理性、筹划性、目的性等特征。纳税筹划不同于偷税、漏税、逃税或抗税，它是在不违法的前提下进行的。中小企业进行税收筹划的方法是多种多样的，它贯穿于企业财务管理活动的整个过程。现对中小企业在筹资、投资、经营三大方面的纳税筹划略陈管见。第1页共17页一、筹资过程中的纳税筹划筹集资金是企业开展经营活动的先决条件，企业可以从多种渠道以不同方式筹集所需的资金。一般来说，从纳税筹划的角度分析，可将企业的筹资方式分为(1)负债性筹资(包括：向银行及非金融机构的贷款或企业借款、企业内部筹资、发行债券等)(2)权益性筹资(包括企业自我积累、发行股票等)(3)其他筹资(租赁、赊购等)三种形式。第2页共17页从纳税角度看，这些筹资方式产生的税收后果有很大的差异，这就须要进行筹资决策。在筹资决策中进行纳税筹划，有助于企业降低资金成本，优化资金结构，增加全部者收益。通常状况下，企业内部集资和企业之间拆借方式效果最好，金融机构贷款次之，自我积累效果最差。其缘由在于内部集资和企业之间的拆借最简单使纳税利润规模分散而降低。就企业发行股票和债券筹资而论，发行债券比发行股票更为有利。这是因为，发行债券所发生的手续费及利息支出，依照财务制度规定可以计入企业的在建工程或财务费用。财务费用作为抵税项目可在税前列支，企业也就可以少纳所得税第3页共17页而发行股票支付给股东的股利却是由税后利润支付的，比发行债券要多纳所得税。另外，租赁已成为中小企业实现节税筹划的重要手段。对承租人来说，租赁既可避开因长期拥有机器设备而担当资金占用和经营风险，又可通过支付租金的方式，冲减企业的应税所得额，减轻所得税税负。对出租人来说，出租既可免去为运用和管理及其所需的投入，又可以获得租金收入，此外租金收入按5%缴纳营业税，其税收负担比产品销售收入缴纳的增值税低得多。因此，企业筹资时在不违反国家经济政策的前提下，可通过税收筹划实现资金的筹措却又节税增资的目的。当然，应当留意到，在筹第4页共17页资决策的税收筹划中，有时税收负担的削减并不肯定等于全部者收益的增加。因此，不能只关注筹资中的所得税，而必需以企业是否能获得税后最大收益作为选择筹资方案的标准。二、投资过程中的纳税筹划税负轻重，将对企业投资决策产生极为重大的影响。在投资决策中的税收筹划，主要从投资方向、投资地点、投资方式及投资伙伴的选择等方面综合考虑，进行优化选择。(1)就投资方向而言，国家为了优化产业结构，在立法时对激励类和限制类行业制定了不同的税收政策。可投资国家激励类项目，借第5页共17页以享受税收实惠政策，减轻税负。(2)从投资地点来看，国家为了支持某些区域的发展，肯定时期内对其实行政策倾斜，如对经济特区及西部地区的税收政策。依据不同的投资地点，也能充分利用税收实惠，有很大的纳税筹划空间。(3)从投资方式来看，企业投资可分为干脆投资和间接投资。干脆投资是指把资金干脆投放于生产经营性资产的投资。如购置设备、兴建工厂、开办商店等。间接投资是指对股票或债券等金融资产的投资。税法规定，购买国库券取得的利息收入可免交企业所得税，购买企业债券取得的收入需缴纳所得税，购买股票取得的股利为税后收入第6页共17页不交税，但风险较大。这就须要企业进行权衡。干脆投资涉及的税收问题更多，需面临各种流转税、收益税、财产税和行为税等。(4)从投资伙伴上来看，股份有限公司的营业利润除征企业所得税外，投资者安排的股息还需缴纳个人所得税，而合伙制企业的营业利润不交纳企业所得税，只交所分收益的个人所得税；外资企业中的紧密合作型企业，享受国家对外商投资企业的税收实惠政策，而松散合作型企业，则部共享受外商投资企业的实惠政策；总公司所属的分公司，因其不是独立的法人，虽部分的担当纳税义务，但不能享受地区的税收实惠待遇，而子公司不仅可独立的参加市场经济活动，而且第7页共17页可以享...