对农业银行信贷风险监管讨论近年来，随着高等教育事业的迅速发展，各地农业院校掀起了建设的热潮，对建设资金的需求十分旺盛，各级农业银行对高校建设的支持力度日益增强。但是，一些高校扩张冲动强烈，建设行为缺乏约束，建设规划脱离实际，建设规模竞相扩大，建设标准日益攀高，导致负债超过承受范围。如何控制信贷风险，减少或避免信贷资产损失，成为农业银行在拓展业务时尤为注意的课题。一、农业院校信贷风险识别…风险识别就是确定何种风险事件可能影响贷款项目。风险识别是农业银行风险管理的第…步，主要了解风险的性质，风险的类别，发生风险的原因以及风险事件的后果等问题。通过对风险的识别，趋利避害，便被动为主动。农业院校大致有如下几种风险：（一）国家政策性风险。国家政策、法制、法规的建设正在完善的过程中，农业院校内外部调整、当地政府的有关政策的调整，对学校的收费情况都会产生一定影响。（二）教育体制风险。农业院校缺乏经营管理方面应有的自主权，资金利用效率低下，缺少盘活教育资源的积极性，大量资产不断磨损、贬值，造成资源的浪费。由于体制上的束缚，农业院校运作很难市场化，缺乏竞争机制的刺激，形成相对封闭的系统，资源的内外对流很困难，整体效率低下。（三）高校之间竞争风险。随着国内高校的跨区办学和国外高校通过各种形式的渗透，农业院校间的竞争将日趋剧烈，竞争会促进一些农业院校的发展，也会造成一批农业院校的倒闭。（四）行政干预风险。教育机构属于事业单位，与上级政府管理部门有着千丝万缕的联系，受地方教育部门和行业管理部门的双重管理，管理体系更为复杂，增加了农业院校管理活动易发生不确定性因素。（五）贷款担保风险。由于农业院校资产的公益性质以及教育设施等社会公益设施不得作为抵押的规定，农业院校贷款第1页共5页担保难以落实，在一定程度上增大了农业业银行授信风险。对农业院校贷款只能采用信用方式发放，缺乏有效的还款来源。二、对农业院校信贷风险管理实施的对策（一）严格贷款审查贷款审查是农业银行风险控制的关键环节，通过贷款审查可以在贷款发放之前发现贷款己经存在和可能存在的风险因素，对于风险程度较低以及风险可控的.农业银行可以向其提供信贷支持，对于风险程度较高以及风险难以控制的，可以及时终止与客户的进一步合作。贷款审查是商业银行掌握主动权、将风险因素有效控制的重要关口。l财务数据的审查。农业银行对农业院校进行贷款审查时，通过近三年的会计决算报表，主要对以下内容进行分析：（1）还款能力分析。还款能力分析包括对农业院校客户还款资金来源是否充足、是否合规有效、还款计划是否可行等方面的分析。还款资金来源可以是农业院校收支结余，也可以是财政部门或上级主管部门拨款，还可以是土地出让或置换等等方式取得的现金流量。从农业银行的实际经验看，银行更喜欢选择借款人自身有较为稳定的收入来源和较高的收支结余比例的客户，而不是完全依赖于上级财政拨款维持运转，这种判断也相应限制了农业院校贷款的还款来源不可能过多的依赖于财政拨款，而是基本上取决于借款人收入、支出、结余及净现金流量情况。但也不能排除政府、财政等部门承诺偿还贷款的可能。（2）指标分析。①比率分析。主要分析农业院校的收入和支出的变化。它是将近三年的会计决算报表在不同项目之间，用比率来反映它们之间的关系，以评价农业院校财务状况的好坏。②结构分析。主要分析农业院校公用支出指标。它是以会计决算报表中某一总体指标为基础，计算其中各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。③趋势分析。趋势分析法是将农业院校近年来的会计决算报表的绝对金额或相对数进行比较，以揭示它们增减变化趋势的一种方法。通过收支明细表、资产负债表的分析可以揭示农业院校财务变化的趋势，以预测农业院校未来的发展前第2页共5页景。④比较分析。比较分析法是将农业院校近三年来的会计决算报表的有关财务指标进行比较，以判断农业院校财务状况及经营管理的好坏。具体财务指标包括：资产负债率二总负债—总资产；结余比率；结余，收入总额；财政拨款增加...
