基础会计分录公式汇总工业企业业务流程:筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配一、筹资资产=负债+所有者权益1、筹资时借:银行存款贷:长期借款/短期借款归还借款时做反分录2、接受投资时借:银行存款/无形资产/固定资产(双方协商价)贷:实收资本—**二、供应阶段1、购料时①发票与材料同时到借:原材料应交税费—增(进)贷:银行存款/应付账款②发票先到借:在途物资(含运费)应交税费—增(进)贷:银行存款/应付账款③物资运到,验收入库借:原材料(入库)贷:在途物资④材料已到,月末发票账单未到借:原材料贷:应付账款-暂估应付账款注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理⑤购入固定资产借:固定资产贷:银存其他货币资金(外埠存款)①开立采购专户借:其他货币资金-外埠存款贷:银行存款②用此专款购货借:物资采购贷:其他货币资金-外埠存款③撤销采购专户借:银行存款贷:其他货币资金-外埠存款2、发出平时登记数量,月末结转借:生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷:原材料3、委托加工物资①发出委托加工物资借:委托加工物资贷:原材料②支付加工费、运杂费、增值税借:委托加工物资应交税金-应交增值税(进)贷:银行存款等③交纳消费税(见应交税金)④加工完成收回加工物资借:原材料(验收入库加工物资+剩余物资)贷:委托加工物资4、周转材料(低值易耗品、包装物)(1)生产领用,构成产品组成部分借:生产成本贷:包装物(2)随产品出售借:营业费用(不单独计价)其他业务支出(单独计价)贷:包装物(3)包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借:其他业务支出(出租)营业费用(出借)贷:包装物②收取押金借:银行存款贷:其他应付款③收取租金借:银行存款贷:应交税费-增(销)其他业务收入注:出租、出借金额较大时可分期摊销④退还包装物(不管是否报废)借:其他应付款(按退还包装物比例退回押金)贷:银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借:其他应付款其他业务支出(消费税)贷:应交税金-增(销)应交税金-应交消费税其他业务收入(押金部分)⑥不能使用而报废时,按其残料价值借:原材料贷:其他业务支出(出租)营业费用(出借)三、生产阶段1、领料借:生产成本(基本车间)制造费用(一般车间)管理费用(行政管理部门)销售费用等贷:原材料2、计提工资和和福利费借:生产成本(基本生产工人的)制造费用(车间管理人员)管理费用(行政管理人员)销售费用等贷:应付职工薪酬-工资/福利费(按工资总额14%)3、计提折旧借:制造费用(车间)管理费用(管理用)贷:累计折旧4、制造费用结转借:生产成本贷:制造费用5、产品完工入库借:库存商品贷:生产成本四、销售阶段1、取得收入时/款未收/对方开承兑汇票/预收货款转销售收入/收入抵偿债务借:银行存款/库存现金/应收账款/应收票据/预收账款应付账款/短期借款贷:主营业务收入(销售主营产品)/其他业务收入(销售原材料)2、成本结转借:主营业务成本/其他业务成本贷:库存商品/原材料3、计提相关税金借:营业税金及附加贷:应交税费-应交营业税费税等五、利润结转1、收入类结转借:收入类账户贷:本年利润1002、费用结转借:本年利润80贷:费用类账户3、计提并结转所得税借:所得税费用(100-80)*25%=5贷:应交税费-应交所得税借:本年利润5贷:所得税费用54、将本年利润结转至利润分配借:本年利润100-80-5=15贷:利润分配-未分配利润15六、利润分配1、按税后利润的10%计提盈余公积,30%分配给投资者借:利润分配-提取法定盈余公积15*10%-应付股利15*30%贷:盈余公积–法定盈余公积1.5应付股利4.52、将利润分配明细进行结转借:利润分配-未分配利润6贷:利润分配-提取法定盈余公积15*10%-应付股利15*30%七、其他类1、预借差旅费借:其他应收款贷:库存现金2、报销借:管理费用(实际报销额)库存现金(未花销部分)贷:其他应收款-**(原预借的金额)3、各类罚款支出和收入借:营业外支出贷:银行存款借:银行存款贷:营业外收入4、流动资产盘盈盘亏发现时借:库存现金/原材料贷:待处理财产损溢借:待处理财产损溢贷:库存现金/原材料处理时借...