《基础会计课程实训》参考答案一、填制原始凭证和记帐凭证（原始凭证略；记帐凭证以会计分录代替）1.借：原材料――精制梳棉185968应交税费――应交增值税（进项税额）31614．56贷：应付帐款――苏州棉麻厂217582．562.借：银行存款228000贷：短期借款2280003.借：库存现金1000贷：银行存款10004.借：其他应收款――刘杨800贷：库存现金8005.借：银行存款48600贷：应收账款——东方商城486006.借：银行存款468000贷：主营业务收入——高档浴巾400000应交税费——应交增值税（销项税额）680007.借：生产成本——高档浴巾92984贷：原材料——精制梳棉929848.借：销售费用1560贷：银行存款15609.借：在途物资——涤棉70000应交税费——应交增值税（进项税额）11900贷：应付帐款――松浦棉纱厂8190010.借：在途物资——涤棉210贷：库存现金210借：原材料————涤棉70210贷：在途物资——涤棉7021011.借：制造费用2850贷：原材料——润滑油285012.借：库存现金1000贷：营业外收入100013.借：应付帐款――松浦棉纱厂26000贷：银行存款2600014.借：银行存款250000贷：实收资本――天山纺织厂25000015.借：管理费用960贷：其他应收款――刘杨800库存现金16016.借：固定资产175500应交税费――进项税29835贷：银行存款20533517.借：生产成本——普通毛巾42126贷：原材料――涤棉4212618.借：应收帐款――联华百货公司210600贷：主营业务收入——普通毛巾180000应交税费——应交增值税（销项税额）3060019.借：制造费用5000管理费用2000贷：银行存款700020.借：制造费用14546管理费用7400贷：银行存款2194621.借：财务费用950贷：应付利息95022.借：预付帐款――临安棉麻精纺厂14000贷：银行存款1400023.借：生产成本——高档浴巾127680——普通毛巾54720制造费用17784管理费用53352贷：应付职工薪酬25353624.借：制造费用14300管理费用7144贷：累计折旧2144425．借：生产成本——高档浴巾38136——普通毛巾16344贷：制造费用5448026.借：库存商品——高档浴巾258800——普通毛巾113190贷：生产成本——高档浴巾258800——普通毛巾11319027.借：主营业务成本——高档浴巾200000——普通毛巾100000贷：库存商品——高档浴巾200000——普通毛巾10000028.借：营业税金及附加2525.04贷：应交税费――应交城建税1767.53――教育附加费757.51借：所得税费用51277.24贷：应交税费——应交所得税51277.2429.借：主营业务收入580000营业外收入1000贷：本年利润581000借：本年利润427168.28贷：主营业务成本300000营业税金及附加2525.04销售费用1560管理费用70856财务费用950所得税费用51277.2430.借：利润分配——提取法定盈余公积53952——提取任意盈余公积26976贷：盈余公积——法定盈余公积53952——任意盈余公积26976借：利润分配——应付普通股股利107904.14贷：应付股利107904.14借：利润分配——未分配利润188832.14贷：利润分配——提取法定盈余公积53952——提取任意盈余公积26976——应付普通股股利107904.14借：本年利润539520.72贷：利润分配——未分配利润539520.72二、根据收款凭证、付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。库存现金日记账200×年凭证摘要借方贷方余额月日字号121期初余额218．603提现备用10001218．605预支刘杨差旅费800418．6017支付搬运费210208．6018收到中山修配厂违约金10001208．6020刘杨报销差旅费1601048．6031发生额及余额200011701048．60银行存款日记账200×年凭证摘要借方贷方余额月日字号121期初余额253261.682取得3个月期贷款228000481261.683提现备用1000480261.686收到东方商城前欠货款48600528861.688销售款存入468000996861.6812付广告费1560995301.6818还松浦棉纱厂欠款26000969301.6819收到投资款2501219301.0006821购涤染机一台2053351043801.6825付12月设备租赁费70001036801.6830本月其他支出219461014855.6830预付临安精纺厂购货款140001000855.6831发生额及余额994600276841971020.68三、总分类帐户余额及发生额试算平衡表（总帐帐户及相关明细帐户登记过程略，总帐帐户记帐结果参见试算表）总分类帐户余额及发生额试算平衡表200...
