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基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司2007年12月1日的相关资料如下：(一)实训资料如下：总分类账户的余额如下表：会计科目期初余额借方贷方库存现金4140银行存款201200应收账款819000其他应收款5000原材料970000生产成本11200库存商品900000长期待摊费用260000固定资产2650400应付账款491400应付职工薪酬132000应付利息55000应交税费24960其他应付款应付票据应付股利----长期借款1000000实收资本2000000盈余公积719560本年利润469540利润分配232480累计折旧696000合计582094058209405820940(二)有关明细分类账户期初余额如下:应收账款——深圳职业网络技术股份公司：585000元——深圳三勇建材有限公司：234000元其他应收款——汪琴5000元原材料——甲材料：8500公斤单价100元，计850000元——乙材料：2400公斤单价50元，计120000元生产成本——B生产成本——直接材料：5000元——直接人工：3000元——制造费用：3200元库存商品——A商品，4500件，单价200元计900000元长期待摊费用——租入办公用用房屋装修260000元1（长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊10000）应付职工薪酬——工资：108000元——社会保险费：18000元——职工福利费：6000元应付利息——长期借款利息：55000元应交税费——应交增值税：18960元——应交消费费：6000元实收资本——兴业公司：1000000元——实达公司：1000000元利润分配——未分配利润：232480元长期借款为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。(三)关损益类账户累计发生额如下:主营业务收入——A3400000其他业务收入47000营业外收入主营业务成本——A1924800营业税金及附加175200其他业务成本31000管理费用——工资——社会保险——折旧——房屋租赁——办公费——水电费——物料消耗——保险费19300027000700001500005000580001000056800销售费用：——工资——社会保险费——广告费——运杂费550008000795004800财务费用——利息77500(四)200年月发生了如下经济业务:1、3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款234000元收存银行。2、4日，以现金2186支付职工困难补助。3、4日从银行提取现金5000元。4、5日，生产车间领用甲材料400公斤，乙材料100公斤。领用单号码为200301。5、5日，向上海全网公司买入材料4000公斤，单价98元，价款为392000元，增值税为666402元；乙材料2000公斤，单价48元，价款为96000元，增值税为16320元，款项以商业汇票支付。6、6日，销售A商品300件给新星实业，货款及税款共计140400元，收到款存入银行。出库单号为40035。7、6日，收到新星实业借用包装物押金2000元，存入银行。8、6日，以银行存款缴纳增值税18960元和消费税6000元。9、8日，以银行存款归还上海全网公司货款117000元。10、8日，生产车间领用甲材料2700公斤，其中用于A产品生产1200公斤，B产品生产1500公斤，领料单号为200302/200303。11．9日，以现金支付企业管总零星办公用品费用885元。12．9日，B产品4000件完工验收入库。入库单号为30021。13．10日，向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如1000公斤，单价100元，价款100000元。增值税17000元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为10344。14．12日，销售A产品1200件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款480000元及增值税81600元尚未收到，出库单号为40037。15．12日，接受损赠机器设备一台，价值200000元。16．13日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为10345，以银行存款支付运费12000元。17.14日,生产车间领用甲材料1800公斤，乙材料1000公斤，用于生产A产品，领料单号为200304。18．17日，销售部门领用甲材料100公斤，领料单号为2000305。19．18日，以银行存款发放工资108000元。20．19日，销售B产品200件给三勇建材有限公司，货款20000元及增值税3400元未收到，出货单号为40038。21．19日，以银行存款支付销售B产品运费1200元。22．20日接银行付款通知，付电费18100元，其中车间应负担16540元，行政管理部门应负担1400元，销售部门负...