Q/TYG·208·01·N-2015建设工程项目审计实施细则第一章总则第一条审计目的和依据为加强工程建设管理，提高建设资金投资效益，提高竣工决算质量，减少损失浪费，维护公司合法权益，根据《中华人民共和国审计法》和《中国中车股份有限公司审计工作规定》等有关规定，制定本实施细则。第二条实施工程项目审计是对工程项目建设过程中的经济活动实行监督的有效形式。对提高基建工程管理水平，促进公司建设项目管理部门依法办事，遵守规章制度具有重要意义。第三条建设工程项目审计由公司审计部直接组织实施。特殊工程项目审计可委托具有相应资质的社会中介机构具体实施，审计部对中介机构承揽的审计项目进行配合和监督。第四条审计范围审计部对公司所有的新建、改建、扩建、大维修等建设工程项目进行事前、事中、事后全过程审计。第二章审计内容第五条基本建设项目投资立项审计（一）可行性研究前期项目是否具有经批准的项目建议书，调查报告是否经过充分论证。（二）可行性研究报告是否真实、完整。技术经济等指标是否经过多方案比选及科学论证。（三）可行性研究报告投资估算和资金筹措的安排是否合理；投资估算是否准确。（四）可行性研究报告财务评价指标是否合理；决策程序是否民主化、科学化。第六条工程项目招投标审计工程项目招投标程序是否严格执行有关招投标法律、法规、规定。重点审计内容：（一）是否存在应招标的项目未招标或以其他方式规避招标的现象；主要项目的招标方案和招标结果是否上报公司领导审批。（二）招标程序是否合规，招标文件是否合法、严谨、全面，招标过程是否“公开、公平、公正”。（三）核查投标单位的资质。第七条工程项目造价审计（一）审核建设项目概算费用申报的真实、合法情况。重点审查总概算中各项综合指标和单项指标与同类工程技术指标对比是否合理。（二）审核建设项目施工图预算或工程量清单计价的合规性、完整性。（三）审核建设项目的结算是否与合同价相符，超预算部分的原因及审批手续是否真实、合规。第八条工程项目自行采购材料审计（一）大宗材料采购是否经过招投标或书面报价比价。（二）审核采购签约价格与当时市场价格的差异程度。（三）采购材料是否为设计文件、招标文件、合同所规定的品牌、型号、规格。第九条工程项目实施过程审计（一）施工现场管理是否严格执行相关法律法规及公司规定。（二）阶段性节点付款的已完工程量核实是否真实、合理。（三）隐蔽工程是否有隐蔽工程验收记录，是否符合施工图纸要求。（四）工程设计变更、施工现场签证手续是否合法、合规、真实。第十条工程项目竣工决算及竣工验收审计对工程项目竣工决算进行审计，核查工程项目决算文件的真实性、完整性和准确性，并汇总各单项审计结果，出具最终的竣工决算审计报告。工程决算审计重点内容：（一）审查工程是否依据竣工图、设计变更及签证等实际情况办理竣工决算；招标工程还应审查其竣工决算是否按工程实际增减量及中标单价计算调整。（二）审查工程工期、质量是否符合合同规定及奖惩条款执行情况；审查工程验收遗留问题的解决处理结果。（三）审查委托工程监理的工程项目，有关资料是否经甲方代表及监理工程师共同签字；工程竣工档案是否按规定归档，有关竣工资料是否完整、规范。第十一条投资效益审计（一）审查工程是否按施工合同书规定的工期竣工。（二）已开工的基本建设项目有无停止或不进行交验，长期不交付使用的现象。第三章审计程序与要求第十二条审计程序（一）按公司规定不需招议标的工程项目，由项目管理部门在工程完工后将结算、图纸及工程量签证单等资料报送审计部审计。（二）按公司规定需要招议标的工程项目，工程预算及标底价格由项目管理部门或委托具有相应工程造价咨询资质的社会中介机构具体编制，审计部门审核。结算审计时，审计部门依据变更签证单、追加费用计划、标底、图纸等资料进行审计。（三）公司以费用总包形式发包的项目，各项目管理部门无正当理由不应超出预算费用，确实需要超支的费用，必须按公司相应的审批程序，将结算资料审批后报送审计部审计。（四）审计部要根据工程进展情况，及时实施各阶段现场审计，及时...
