第1章总论•财务管理的概念•财务管理的目标•企业组织形式和财务经理•财务管理的环境1.1财务管理的概念企业财务活动企业财务关系企业财务管理的特点财务管理的概念1.1财务管理的概念财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理是企业各项管理工作中的一种工作财务管理和其他管理工作的主要区别资金（价值）管理财务管理工作包括两大部分组织企业财务活动处理企业与各有关方面的财务关系1.1.1企业财务活动企业财务活动是以现金收支为主的企业资金资金收支活动的总称。资金是社会再生产过程中物资价值的货币表现。G———W———P———W’———G’货币资金商品资金生产资金增值商品资金增值货币资金筹资投资生产销售收回、分配1.1.1企业财务活动资金的静态静态构成资产负债所有者权益资金的动态动态构成收入费用利润1.1.1企业财务活动企业财务活动包括企业筹资筹资引起的财务活动企业投资投资引起的财务活动企业经营经营引起的财务活动企业分配分配引起的财务活动1.企业筹资引起的财务活动两种不同性质的资金来源权益权益资金：企业通过发行股票、吸收直接投资、用留存收益转增资本等方式取得，其投资者包括国家、法人、个人。债务债务资金：企业通过借款、发行债券等方式取得。1.企业筹资引起的财务活动两种不同的表现形式资金的收入收入：企业通过发行股票、发行债券、吸收直接投资等方式筹集资金资金的支出支出：企业偿还借款、支付利息、股利以及付出各种筹资费用等2.企业投资引起的财务活动两种资金去向对内对内投资：购置固定资产、无形资产等对外对外投资：购买股票、债权、基金等两种不同的表现形式资金的支出支出：企业购买内部所需各种资产，购买各种证券资金的收入收入：企业变卖其对内投资的各种资产或收回其对外投资3.企业经营引起的财务活动生产生产销售销售采购采购支出支出收入收入短期借款短期借款商业信用商业信用4.企业分配引起的财务活动利润分配要按照法定的程序依法纳税弥补亏损提取公积金向投资者分配利润©©巨人集团的兴衰史•1989年8月，深圳大学软件科学管理系硕士毕业•用4000元钱承包了天津大学深圳科技工贸发展公司电脑部•在《计算机世界》利用先打广告后付款的方式将其开发的M-6401桌面排版印刷系统推向市场•广告打出后13天，史玉柱的银行账户第一次收到三笔汇款共15820元•1993年1月，巨人集团在北京、深圳、上海、成都、西安、武汉、沈阳、香港成立了8家全资子公司，同年，实现销售额3.6亿元，利税4600万元，成为中国极具实力的计算机企业©•电脑业于1993年步入低谷，巨人集团也受到重创•1993、1994年，全国兴起房地产和生物保健品热，巨人集团开始迈向多元化经营之路——计算机、生物工程和房地产•在生物工程刚刚打开局面但尚未巩固的情况下，巨人集团进军房地产领域•巨人科技大厦——18层到70层，2亿到12亿元•史玉柱的想法：1/3靠卖楼花，1/3靠贷款，1/3靠自有资金。•从1994年2月破土动工到1996年7月巨人集团未申请过一分钱的银行贷款，全凭自有资金和卖楼花的钱支撑©•1996年，史玉柱决定将生物工程的流动资金抽出投入大厦的建设•7月份，全国保健品市场普遍下滑，巨人集团生物产业的发展受到了极大的影响•大厦施工不顺未按时完工，建大厦时卖给国内的4000万楼花就成了导致巨人集团财务危机的导火线，巨人集团终因财务状况不良而陷入了破产的危机之中。巨人集团失败的财务分析关键原因：资金关键原因：资金•投资：不进行资本预算，不进行项目的可行性分析•筹资：过于自大，与银行缺乏沟通，没有把资金的保证落在实处•营运资金管理：长短期资金的配合错位1.1.2企业财务关系组织财务活动与税务机关与债务人财务管理的内容筹资活动与所有者：吸收资金、支付投资报酬与债权人：借入资金、付息还本与被投资单位投资活动分配活动经营活动处理财务关系内部各单位间与职工1.1.2企业财务关系企业VS所有者内容：所有者向企业投入资金，企业向其所有者支付投资报酬所形成的经济关系。关系：经营权和所有权的关系企业VS债权人内容：企业向债权...
