行政事业单位内部控制规范第一讲绪论财政厅会计处第一页，共四十三页。讲座概述《内控规范》共6章65条，讲座分五章一、绪论二、风险评估和控制方法三、单位层面内部控制四、业务层面内部控制五、评价与监督第二页，共四十三页。一、为什么要制定单位内控规范二、依据什么制定单位内控规范三、谁应当执行单位内控规范四、《内控规范》是如何制定出台五、什么是单位内部控制六、单位内部控制的目标有哪些七、建立和实施单位内部控制应遵循的原则八、单位负责人在单位内部控制中的职责九、单位应当如何开展内部控制工作第三页，共四十三页。一、为什么要制定单位内控规范？（一）建设廉洁高效、人民满意的服务型政府的要求党的十八大报告提出，要按照建立中国特色社会主义行政体制目标，深入推进政企分开、政资分开、政事分开、政社分开，建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的服务型政府。第四页，共四十三页。（二）适应分类推进事业单位改革的要求2011年3月印发的《中共中央国务院关于分类推进事业单位改革的指导意见》（中发[2011]5号）提出：按照政事分开、事企分开和管办分离的要求，以促进公益事业发展为目的，以科学分类为基础，以深化体制机制改革为核心，总体设计、稳步推进。第五页，共四十三页。（三）适应财政规范化科学化信息化管理的要求（四）国务院治理“小金库”和打击“假发票”的要求（五）我国内部控制标准体系建设的要求内部牵制——内部会计控制——内部控制的发展过程。企业+（行政事业）单位（六）提高我国行政事业单位内部管理水平、加强廉政风险防控机制建设的要求第六页，共四十三页。二、依据什么制定单位内控规范？（一）会计法第四条规定：“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。”第八条规定：“国家实行统一的会计制度。国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。”第七页，共四十三页。第二十七条规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求：（一）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；（二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；（三）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；（四）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。”第八页，共四十三页。（二）预算法1、单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。2、对预算的编制、执行和决算的过程进行了规定，预算编制后要经过国家立法机构审查批准后方能公布并组织实施，预算的执行过程也受法律的严格制约，非经法定程序，任何人无权改变预算规定的各项收支指标，这就使各单位的财务行为通过预算的法制化管理被置于监督之下。第九页，共四十三页。三、谁应当执行单位内控规范？（9个适用主体）1、党的机关2、人大机关3、行政机关4、政协机关5、审判机关6、检察机关7、各民主党派机关8、人民团体9、事业单位第十页，共四十三页。四、《内控规范》是如何制定出台的？（一）工作可分为四个阶段第一阶段:启动和广泛调研阶段（2010-2011年10月）1、根据国务院打击发票违法犯罪工作的部署，2010年启动了此项工作。2、2011年初形成了讨论稿，向部内相关司局征求意见。3、深入基层实地调研，东中西部10多个省近百家行政事业单位内部控制情况，500多条意见。第十一页，共四十三页。第二阶段：社会公开征求意见阶段（2011年11月10日-2011年12月31日）4、2011年11月形成征求意见稿，在全国范围内公开征求意见。财会便[2011]68号第三阶段：课题研究阶段5、2012年1月-9月，以财政部课题立项研究。第十二页，共四十三页。第四阶段：专家论证阶段6、2012年10月，召开了专家论证会ED11章63条—6章65条第五阶段：会签发布阶段7、2012年11月，会签部内10个司局，最终以财会[2012]21号正式印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》，自2014年1月1日起施行第十三页，共四十三页。（二）制定行政事业单位内控规范要处理好的几个关...
