书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！住在富人区的她2022-2023年初级会计考试《初级会计经济法基础》预测试题（答案解析）全文为Word可编辑，若为PDF皆为盗版，请谨慎购买！第壹卷一.综合考点题库(共50题)1.甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下：（1）销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元。（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元。（3）实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元。（4）支付诉讼费4万元，市场监督管理部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元。（5）缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加21.8万元。已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.市场监督管理部门罚款6万元B.母公司管理费136万元C.诉讼费4万元D.直接捐赠给贫困地区小学14万元正确答案：A、B、D本题解析：暂无解析2.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）。A.权益性投资收益，按照投资方实际收到分配利润的日期确认收入的实现B.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现正确答案：C书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！住在富人区的她本题解析：本题考查企业所得税确认收入实现时间。权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项A错误。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；选项B错误。接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项D错误。本题应选择选项C。3.甲机械设备制造公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备的生产销售和租赁业务。2019年9月有关经营情况如下:(1)销售自产w型机器设备20台同时提供安装服务，取得含增值税机器设备销售额3390000元，含增值税机器设备安装服务销售额824000元。甲机械设备制造公司提供的机器设备安装服务选择适用简易计税方法计税。(2)采取预收款方式出租自产Y型设备5台，租赁期6个月，每台设备含增值税租金22600元/月。甲机械设备制造公司一次性预收5台设备6个月含增值税租金678000元。(3)进口设备检测仪1台，海关审定的关税完税价格为56500元。(4)购进生产设备用原材料，取得增值税专用发票注明税额104000元;购进管理部门办公用物资，取得增税专用发票注明税额26000元;购进用于职工福利的货物，取得增值税专用发票注明税额6500元;购进餐饮服，取得增值税普通发票注明税额900元。己知:销售货物增值税税率为13%，有形动产租赁服增值税税率为13%:，进口货物增值税税率13%甲机械设备制造公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）A.购进管理部门办公用物资的进项税额26000元B.购进生产设备用原材料的进项税额104000元C.购进餐饮服务的进项税额900元D.购进用于职工福利的货物的进项税额6500元正确答案：A、B本题解析：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得从销项税额中抵扣的进项税额。4.根据个人所得税法律制度规定，下列属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得正确答案：A、C本题解析：本题考查个人所得税税目辨析。综合所得包括工资、薪金所得（选项A正确），劳务报酬所得（选项C正确），稿酬所得及特许权使用费所得。故本题应选择选项AC。5.2019年年底，甲公司会计机构负责人赵某按照公司董事长王某的要求，让会计人员孙某通过伪造原始凭证、变造会计账簿等手段少列收入以少缴税款。孙某对此拒绝，赵某另安排会计人员李某完成上述工作并据此编制了虚假财务会计报告。王某听取了赵某的工作汇报，要求对孙某作出处理。甲公司以不服从工作安排为由将孙某书...
