专业资料税务管理制度及操作指引第一章目的第一条为加强各级公司的税务管理工作，依法履行纳税义务，防范税务违法行为，合理控制税务成本及税务风险，结合公司的实际情况，特制定本文件。第二条本文件作为公司税收管控制度体系的纲领性文件，明确了税收管理工作目标、组织架构和管控措施与流程，信息沟通及处理、内部监督以及文档保存等相关的职责和义务。第二章适用范围第三条本办法主要适用于XX总公司以及各级公司的税务管理。本办法为公司的税务管理提供了指引和准则，涉税相关人员，包括决策人员、财务人员以及相关业务人员都应遵循。第四条涉及的税种范围将包括企业所得税、增值、税个人所得税、印花税、城市建设维护税及教育费附加、房产税、土地使用税、契税、土地增值税、车船使用税以及相关税种的代扣代缴义务。第三章工作目标第五条税务工作的主要目标如下：（一）服务、指导、协调、监督总公司和平台公司各有关涉税部门、项目公司等的税务合规性管理、税务筹划、税务风险管理及其他税务管理工作；（二）为公司业务的发展提供有效的税务支持与解决方案；（三）关注最新税收政策动态，认真贯彻落实执行国家税收制度，及时准确纳税，有效防范税务风险；（四）加大与政府财税主管部门的沟通力度，争取有利的外部环境；（五）积极开展税收安排与筹划，在合法合理的范围内，通过控制税务成本实现股东收益最大化；专业资料（六）为公司战略规划和重大经营决策提供税务影响分析和税务管理建议。第四章释义第六条本办法的相关名词释义如下：（一）纳税义务：本办法所称的纳税义务，是指广义范畴的纳税义务概念，包括总公司及分子公司所在国家或地区法律、法规或相关政策规定或合同规定的强制性缴纳给政府的各种税费等。（二）税务风险：指因未能全面履行或未能有效理解纳税义务而遭受利益损失或负面影响（包括法律制裁、财务损失或声誉损害等）的可能性。税务风险是一种在企业从事以下事项时，会减少股东资产和/或收益的风险：1.在出具的相关涉税文件（例如税务申报表、财务报表、管理层信息）中发生了重大计算错误或虚报（“税务报告风险”）；2.未能识别和把握企业税务优化的机会（“税务机会风险”）；3.发生实际支出的税务成本严重超过预计或应计的税务成本（“额外的税务成本风险”）；4.未能对税务事项进行管控，从而不论其结果是否产生经济影响，都将造成企业利益所有人对企业的负面认知（“税务声誉风险”）。（三）重大涉税事项：重大涉税事项包括总公司、各分子公司发生的或可能发生的重大交易、重大关联交易、其他重大事项及上述事项的持续变更进程。主要包括但不限于如下情况：1.税收法律法规及相关财税政策发生重大调整；2.接受税务机关检查或外部监管部门查处违规事项，可能导致金额在10万元（含）以上的处罚性行政罚款或滞纳金，或导致补缴税款50万元（含）以上；3.发生税务纠纷及相关税务诉讼、税务仲裁的进展与结果；涉案金额超过1000万元，并且占所涉及单位最近一期经审计净资产绝对值10%以上的重大诉讼、仲裁事项；或未达到上述标准或者没有具体涉案金额，但是可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响的诉讼、仲裁事项，以及涉及股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼；4.获批享受税务优惠；5.重大税务筹划方案，包括变更投资控股架构、公司主体法律形式和融资安排或其他对专业资料公司可能产生重大税务影响的税务筹划方案：如对公司影响为预计未来五年税务影响金额累计超过净资产的10%、下沉收购或出售资产、涉及公司的收购、回购股份等行为导致公司股本总额、股东等发生重大变化等。6.公司内部的关联交易及转让定价政策；7.发生影响公司或整体利益的涉税事项；8.另行规定的其他需要上报的重要涉税事项。第五章税务管理架构设置及职责第七条公司的税务管理按照多层次、矩阵式管理的原则，共同协作进行全面的税务风险管控。按照目前情况，公司形成总、平台、项目公司三级的税务管理组织架构的设置：（一）总公司层面包含：涉税管理层（总公司分管财务部负责人、财务部门负责人）及税务管理层（税务管理部门负责人及下属各税务管理岗）。...
