目三采与付款循•采与付款循•采与付款循内部制•采与付款循•采与付款循常及例析•采与付款循01采与付款循审计目标01020304评估采购与付款循环对财务报表的影响，以及财务报表的公允性和合规性。核实采购与付款循环交易的真实性、合规性和准确性。发现采购与付款循环可能存在的重大错报和舞弊风险。确保采购与付款循环的内部控制制度健全有效。审计范围010203审计对象审计期间审计内容采购与付款循环涉及的各个部门和相关业务。涵盖一个或多个会计期间，具体根据审计计划和要求确定。包括采购订单、验收单、入库单、应付账款、预付账款等交易凭证和内部控制制度。审计风险控制风险内部控制制度可能存在缺陷或不健固有风险全，导致错报和舞弊风险增加。由于采购与付款循环涉及多个部门和多方利益相关者，因此存在固有风险，如交易的真实性、合规性和准确性难以核实。检查风险审计师未能发现重大错报和舞弊的可能性。审计师应采取有效的审计程序和方法，降低检查风险，确保审计质量和效果。02采与付款循内部制内部控制环境组织架构授权审批员工素质确保采购与付款循环相关的部门和岗位职责明确，形成相互制约的机制。建立完善的授权审批制度，确保采购和付款活动经过适当审批。加强员工培训和素质提升，提高员工对内部控制的认识和执行能力。采购与付款循环内部控制流程请购与审批付款审核与支付确保请购与审批职责分离，对采购申请进行严格审核。确保付款审核与支付职责分离，对付款进行严格审核。采购与验收确保采购与验收职责分离，对采购物品进行严格验收。内部控制测试与评价测试内容评价标准改进措施对采购与付款循环内部控制的各个环节进行测试，评估其有效性。根据测试结果，制定评价标准，对内部控制进行评价。根据评价结果，提出改进措施，不断完善内部控制体系。03采与付款循审计计划确定审计目标明确审计的目的和范围，确保审计工作符合公司政策和法律法规。制定审计计划根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员、资源等安排。确定审计重点根据企业实际情况和风险评估结果，确定审计的重点领域和关键环节。审计实施收集审计证据通过访谈、观察、检查记录等方式，收集与采购和付款循环相关的证据。测试内部控制评估采购和付款循环的内部控制制度是否健全、有效，并对关键控制点进行测试。执行审计程序按照审计计划，执行各项审计程序，包括符合性测试和实质性测试等。审计报告整理审计证据010203对收集到的审计证据进行整理、分类和分析，形成完整的证据链。撰写审计报告根据审计结果和证据，撰写详细的审计报告，客观反映采购与付款循环的状况。报告提交与沟通将审计报告提交给相关部门和领导，并进行必要的沟通和解释。04采与付款循常及析采购与付款循环常见问题供应商选择不当采购过程不透明未进行充分的市场调查和供应商比较，导致选择了不合适的供应商，影响采购质量和成本。缺乏有效的监督机制，导致采购过程中出现舞弊和腐败行为。合同条款不明确付款流程不规范合同中未明确规定采购物品的规格、质量、价格等关键条款，导致后期出现纠纷。未按照规定的流程进行审批和支付，导致出现未经授权的付款和重复付款。案例分析：某公司采购与付款循环审计案例案例背景审计过程某公司在进行采购与付款循环时，出现了供应商选择不当、合同条款不明确、采购过程不透明和付款流程不规范等问题。审计人员对公司的采购与付款循环进行了全面的审查，包括供应商选择、合同签订、采购执行和付款等环节。问题发现审计建议审计过程中发现了多个问题，如供应商选择不当、合同条款不明确、采购过程不透明和付款流程不规范等。针对发现的问题，审计人员提出了相应的改进建议，包括加强供应商选择和评估、明确合同条款、加强采购过程监督和规范付款流程等。05采与付款循提高内部控制意识建立内部控制文化通过培训、宣传等方式，提高员工对内部控制的认识和重视程度，形成良好的内部控制氛围。明确职责分工确保每个岗位的职责清晰，避免出现职责重叠或缺失，形成相互制约、相互监督的机制。强化风险意识提高员工对采购与付款循环中可能存在的风险的认识，加强风险防范和控制...
