货币资金应收账款存货课件•货币资金管理•应收账款管理•存货管理•货币资金、应收账款与存货的内部控制•货币资金、应收账款与存货的报表分析01CATALOGUE货币资金管理货币资金概述货币资金特点流动性强、风险较高、收益稳定。货币资金定义货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金等。货币资金的作用满足日常经营需求、支持企业扩大再生产、偿付债务等。现金管理010203现金管理目标现金管理制度现金管理措施确保现金的安全性、完整性和流动性，提高现金的使用效率。建立严格的现金收支管理制度，明确现金的使用范围和审批程序。实行定期盘点、加强内部控制、采用先进的技术手段等。银行存款管理银行存款管理目标银行存款管理制度银行存款管理措施确保银行存款的安全性、建立严格的银行存款收支管理制度，明确银行存款的使用范围和审批程序。实行定期对账、加强内部控制、采用网上银行等先进技术手段等。完整性和收益性。其他货币资金管理其他货币资金管理目标其他货币资金管理措施确保其他货币资金的安全性、完整性和流动性。实行定期盘点、加强内部控制、采用先进的技术手段等。其他货币资金管理制度建立严格的其他货币资金收支管理制度，明确其他货币资金的使用范围和审批程序。02CATALOGUE应收账款管理应收账款概述应收账款定义应收账款产生原因应收账款的利弊应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。主要是为了促进销售、减少存货和节约物流成本。能够增加销售额、减少存货，但同时也可能带来坏账风险和资金占用成本。应收账款的核算核算内容包括应收账款的确认、计量、记录和报告等。核算方法根据企业会计准则和相关会计制度，采用适当的核算方法，如总价法、净价法等。核算要求确保应收账款的核算准确无误，及时反映企业的债权情况，为企业的经营决策提供依据。应收账款的回收与风险管理回收方式包括自行催收、委托第三方催收和法律诉讼等。风险管理建立应收账款风险管理制度，定期评估客户信用状况，采取相应措施降低坏账风险。内部控制加强应收账款内部控制，明确各相关部门职责，确保应收账款的核算和回收工作顺利进行。03CATALOGUE存货管理存货概述存货定义存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括产成品、半成品、在产品以及各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品等。存货特点存货是企业流动资产的重要组成部分，其流动性相对较低。由于存货的种类繁多，形态各异，因此存货的管理难度较大。存货的作用存货是企业正常生产和经营的必要条件，它能够保证企业生产和销售的连续性，同时也有助于降低生产和采购成本，提高企业的经济效益。存货的核算存货的计量企业应当根据实际情况采用不同的计量方法对存货进行计量，如实际成本法、计划成本法等。在计量时，企业应当考虑到存货的来源、用途、状态等因素，以确保计量的准确性。存货的核算方法企业应当根据实际情况选择适当的核算方法对存货进行核算，如先进先出法、加权平均法等。在核算时，企业应当考虑到存货的价值变化、成本费用等因素，以确保核算的准确性。存货的报表列示在资产负债表中，存货应当按照成本列示，同时应当在附注中披露存货的计价方法以及价值变动的相关信息。存货的存储与物流管理存储管理企业应当建立完善的存储管理制度，对存货进行分类管理，合理规划存储空间，保持适当的库存量，避免积压和浪费。同时应当定期对存储环境进行检查和调整，以确保存储条件的安全和适宜。物流管理企业应当建立完善的物流管理制度，合理规划运输方式和运输路线，确保存货的安全、及时运输。同时应当加强物流信息管理，建立物流信息平台，实现物流信息的共享和协同工作。04CATALOGUE货币资金、应收账款与存货的内部控制内部控制概述内部控制定义内部控制目标内部控制原则内部控制是指企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的一系列自我调整、约束、规划、评价和控制的方法、手...
