课后练习一、单选题1.根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（）。A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业B.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业2.某公司2020年从业人数130人，资产总额2000万元，年度应纳税所得额210万元，则该公司当年应纳企业所得税为（）。A.10.5万元B.52.5万元C.16万元D.42万元3.（2020年注会）某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元,其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（）。A.0万元B.600万元C.500万元D.100万元4.（2017年注会）下列支出在计算企业所得税纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。A.企业内营业机构之间发生的租金支出B.企业之间发生的管理费支出C.企业之间发生的与生产有关的手续费支出D.企业营业机构之间发生的特许权使用费支出5.企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。A.固定资产改良支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的日常修理支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出6.某公司2018年～2019年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示，假设当年无其他纳税调整事项，则该公司2019年应纳税所得额是（）万元。2018年2019年会计利润2000万元3500万元公益性捐赠支出400万元（非目标脱贫地区）500万元（其中向目标脱贫地区捐赠100万元）A.3640B.3480C.3500D.5207.甲企业为居民企业2020年度取得产品销售收入4000万元（不含增值税，下同），销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益500万元，出租房屋取得租金收入80万元，发生管理费用300万元，其中包括业务招待费50万元。假设无其他需要纳税调整因素，该企业2019年度所得税前可以扣除管理费用（）万元。A.27.3B.257.3C.30D.2608.（2019注会）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是（）。A.股息所得以收入全额为应纳税所得额B.特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额C.租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额D.财产转让所得以转让收入全额为应纳税所得额9.（2019注会）某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元，甲国企业所得税税率为20%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。A.760B.800C.1000D.84010．甲公司和乙公司共同投资成立丙公司，甲公司出资3000万元，占乙公司股份的30%，丙公司出资7000万元，占丙公司股份的70%，2020年末甲公司将其持有的股份以7000万元全部转让给乙公司。截止股权转让前，丙公司的未分配利润为2000万元，盈余公积为3000万元。甲公司转让股权取得的所得应缴纳企业所得税（）万元。A.1000B.1500C.2000D.300011.甲居民企业为增值税一般纳税人，2020年甲购买安全生产专用设备用于生产经营，取得增值税专用发票上注明设备金额200万元，增值税26万元。己知该企业2018年亏损140万元，2019年所得120万元。2020年度弥补亏损前的应纳税所得额360万元。2019年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。A.55B.65C.75D.8512.某机械制造企业2020年度全年销售收入为800万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入100万元，变卖固定资产收入50万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2020年度所得税税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A.4B.5C.6D.813.某居民企业2020年实际支出的工资、薪金总额为100万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费5万元，该企业2018年应调整的应纳税所得额为（）万元。A.3B.4.5C.7D.914.根据企业所得税法律制度规定，下列说法中不符合规定的是（）。A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照...
