物资采购专项审计VIP专享VIP免费

物资采购专项审计审计重点审计重点就是内部审计师为了达到预期的审计目标而需要实施的重要事项。在本次审计中，审计目标已经十分明确，就是要查清物资积压状况及原因，并提出改进建议。因此，内部审计师在项目审计计划中将下列内容确定为审计重点：（1）物资采购的内部审计控制制度是否健全有效，如物资采购的各不相容职务是否分离。大宗物资采购是否进行招投标等。（2）物资采购计划制订及执行情况。内部审计师应审查物资采购计划的制定是否与公司的生产计划、销售计划及物资价格波动情况相衔接，物资采购是否严格按批准后的物资采购计划执行。（3）物资价格确定的合理性和物资供应商确定的合理性，内部审计师应特别关注采用非投标方式的采购业务。（4）物资质量的控制情况。内部审计师应对积压的主要物资进行实地监盘，检查是否由于质量控制不严造成不合格的劣质物资入库。物资采购负债和贷款支付情况审计在物资采购负债和贷款支付情况审计中，内部审计师应注意以下几个方面：应付凭单部门是否在将采购合同、入库单、验收单、发票等进行核对，确保其无误的基础上填制应付凭单；财务部门是否在进一步审核的基础上，据以确认负债和支付货款；支付货款是否符合自己结算制度的要求，是否在会计人员的审核基础上，经授权人审批；财务部门是否按约定的付款当时给指定的收款人；对于已付款的情况，财务部门是否在发票上加盖“付讫”戳记。物资采购后续审计物资采购后续审计是内部审计师在提交了物资采购审计报告后，针对报告中的审计发现和审计建议所进行的跟踪审计。目的是确定被审计单位对于审计报告中所揭示问题和偏差的纠正改进情况以及产生的实际效果。物资采购后续审计应关注的风险领域包括：物资超储积压或储备不足风险、物资使用质量低劣风险、物资价格失控风险、资信低的供应商定点供货风险和审计建议无效风险等。内部审计师在执行后续审计时，应当取得被审计单位的反馈意见并对其进行合理分析，重点关注被审计单位不反馈和反馈不充分的事项、被审计单位有异议或误解的事项、反馈中说明不采取纠正措施的事项。对于重大事项，内部审计师应当通过现场访问、直接观察、实地测试等方式进行检查评价.物资质量验收情况审计物资质量验收情况审计包括以下内容：（1）审查是否设置独立的质量检验部门组织物资验收，有无采取适当措施防止采购人员、质检人员与保管人员串通舞弊。（2）审查物资验收是否根据运货单、发票和经过批准的合同副本、采购价格申报单、采购计划等进行。（3）审查超过采购合同的进货数量和提前到货的采购是否经过适当的批准。（4）审查物资验收是否严格，是否存在由于验收不严造成以次充好，以劣充优、不合格物资入库等问题；对于短缺物资和不合格物资，验收人员是否查明并及时处理，对供货商提供不合格物资的问题是否反馈有关部门作考核供货信誉所用。（5）审查物资验收是否签署按顺序编号的验收报告。物资采购合同审计物资采购合同审计是对采购合同的合法性、完整性和有效性等进行的审计。内部审计师应关注的风险领域包括：盲目采购合同风险，合同无效风险、合同条款不利风险，合同违约风险和合同档案管理混乱风险等。1、审查采购合同签订的合法性和合规性（1）审查供应商是否具有签约资格（2）审查合同的签订程序是否合规。物资采购合同的签订需经市场调查、业务洽谈、合同起草、合同评审、领导审批等过程2、审查采购合同条款的完备性和合同内容的合法性、（1）审查合同条款是否完整。采购合同应包括合同标的、数量和质量、价格和结算方式、运输方式、履约期限和地点、违约责任等基本内容。（2）审查签约双方的权利和义务是否明确、对等。（3）审查确定有无利用合同从事非法行为的可能性。（4）审查合同条款是否为组织争取到最大的利益，如选择合理的贷款支付方式等。3、审查采购合同的执行结果（1）审查合同内容是否得到全面严格的履行。（2）审查有无合同违约、违约的原因及违约处理结果。（3）审查合同的变更、解除有无充分的理由，是否经过法定程序，是否给组织造成不应该的损失。采购申报价格审计（1）价格申报单填制的完整性采购部门应在比质比价的基础上...