2023REPORTING出口退税知识讲座课件2023REPORTINGPART01出口退税基本概念出口退税的定义出口退税是指对出口商品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税，从而增强出口商品的国际竞争力，扩大出口的一种税收优惠政策。出口退税是一种国际惯例，其目的是使出口商品以不含税的价格进入国际市场，公平参与国际竞争。出口退税的目的和意义01020304促进对外贸易发展提高企业利润优化产业结构增加国家财政收入通过降低出口成本，提高出口商品的国际竞争力，从而促进对外贸易的发展。通过退还已缴纳的税款，降低企业成本，提高企业的利润水平。通过出口退税政策引导企业调整产品结构，优化产业结构，提高产品质量和附加值。虽然出口退税减少了税收收入，但通过促进出口和经济增长，可以增加国家的财政收入。出口退税的基本原则010203零税率原则属地原则及时足额原则出口退税的基本原则是使出口商品以不含税的价格进入国际市场，实现零税率。出口退税适用于出口商品的生产和流通环节的税收，按照属地原则进行退还。出口退税应做到及时足额退还，确保企业及时获得退税款项。2023REPORTINGPART02出口退税的计算方法出口退税的计算公式出口退税计算公式出口数量出口退税税额=出口货物的应退税额*出口数量/购进数量根据海关出口报关单上注明的数量计算得出口货物的应退税额购进数量根据出口货物的增值税专用发票注明的金额和退税率计算得根据增值税专用发票上注明的数量计算得出口退税的计算依据出口货物的增值税专用发票发票上注明了出口货物的名称、数量、单价、金额等信息，是计算出口退税的重要依据。海关出口报关单报关单上注明了出口货物的数量、种类等信息，是计算出口退税的重要凭证。退税率退税率是出口退税的关键参数，根据不同商品种类和税则号列有不同的退税率。出口退税的计算流程数据采集收集出口货物的增值税专用发票、海关出口报关单等相关数据。数据核对出具税务证明将计算结果报送税务部门，税务部门审核无误后出具税务证明，企业凭税务证明到银行办理退税手续。核对收集到的数据，确保准确性，为后续计算做好准备。计算出口退税税额计算应退税额根据出口退税计算公式，将应退税额和购进数量等参数代入公式进行计算，得出出口退税税额。根据出口货物的增值税专用发票和退税率计算应退税额。2023REPORTINGPART03出口退税的申请流程出口退税申请的条件01020304出口企业必须是一般纳税人出口的商品必须是增值税征税出口的商品不能是禁止出口的商品出口业务必须真实，并已收汇、已结汇的商品出口退税申请的资料出口货物报关单出口销售发票0102购进出口货物的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书出口收汇核销单0304出口企业购货合同委托代理出口协议（如适用）0506出口退税申请的流程出口企业向主管税务机关申报办理出口退税登记审核通过后，主管税务机关办理出口退税审批手续出口企业提供出口退税申请资料，并接受主管税务机关审核出口退税申请的流程出口企业凭批准的《出口退税审批表》办理退库手续出口企业按月向主管税务机关申报办理出口货物退免税申报手续，并报送《出口退税进货凭证申报表》等资料主管税务机关审核报送的资料，并进复核通过后，主管税务机关办理出口退税手续，将应退税款退还给出口企业行复核2023REPORTINGPART04出口退税的注意事项出口退税的合法合规性出口退税的合法合规性是指企业在申请出口退税时必须符合国家相关法律法规的规定，包括税务法规、海关法规等。企业需要确保其出口业务符合国企业需要按照规定及时办理出口退税手续，并提交相关单证和资料，确保退税流程的合法合规。家产业政策、外贸政策以及税收政策等，不得存在违法违规行为。出口退税的风险防范出口退税的风险防范是指企业在申请出口退税时需要采取一系列措施，以降低风险和避免损失。企业需要加强内部管理，规范出口业务流程，确保单证齐全、资料完整、数据准确。企业需要关注国家政策变化，及时调整出口策略，避免因政策变化导致的风险。企业需要加强与供应商、客户的沟通与合作，确保货物流转顺畅，避免因物流问题导致的风险。出口退税的争议解决出口退税的争议解...
