对于公立医院而言，在业务层面的风险评估应具体关注以下内容：1、预算业务预算编制责任主体职责是否清晰；预算目标设定是否合理；预算编制程序是否规范；预算内容涵盖项目是否完整；预算数据是否经过科学论证；预算编制方法是否科学；预算编制上报是否及时；专项预算编制是否经过了充分的可行性论证；专项预算绩效目标和指标设置是否合理；专项预算排序是否合理；预算审批岗位设置是否合理；预算审批岗位职责是否清晰；预算下达是否及时；预算指标分解批复下达足否合理；预算执行是否得到有效监督；预算执行后是否得到及时统计、反馈和报告；预算分析和反馈是否及时；预算分析是否全面和深入；预算调整方案是否合理、并得到严格控制；预算调整审批是否规范；预算调整事项论证是否全面；决算内容是否完整、准确；决算形式和程序是否规范；是否重视决算工作及决算数据的分析和运用；决算报表是否有利于决算审计；决算审计内部控制作用是否缺失；预算考核指标体系是否健全；预算考核指标的选择是否合理；预算评价机制是否完善；预算考核监督机制是否健全等。2、收支业务收支相关制度是否健全；收支业务相关岗位设置是否合理；收费是否符合物价部门的收费许可；收费票据、印章管理是否规范；退费过程中涉及的各个岗位的职责和权限是否明确；收支业务是否得到统一的管理和监控；是否存在私设“小金库”等违规问题；系统是否存在安全隐患；是否按规定程序办理退费手续；支出是否符合国家有关财经法规制度；是否存在虚报支出款项；支出是否在预算控制指标范围内；支出范围及开支标准是否符合相关规定；支出事项是否经过适当的事前申请、审核和审批：报销单据审核是否严格；借款支出办理是否规范；大额借款支出是否经充分论证或者经集体决策；债务管控是否严格等。3、采购业务是否按照《中华人民共和国政府采购法》，以及相关法律法规建立健全包括采购预算与计划管理、采购活动管理、验收与合同管理、质疑投诉答复管理和内部监督检查等方面的内部管理制度；是否指定专人负责收集、整理、归档并及时更新与采购业务有关的政策制度文件；是否建立采购业务管理岗位责任制；采购岗位职责分工是否明确并符合牵制和效率的原则；采购计划编制是否合理；采购合同履行过程中，监控是否到位；是否按照采购项目验收标准进行验收；采购验收的监管是否到位；采购资金支付中申请是否合规并经过必要的审核；会计记录未能全面真实反映单位采旧过程的资金流和实物流；采购信息公布是否规范，并进行分类统计；医院采购文件是否得到妥善保管等。4、资产管理资产管理制度是否健全；岗位没置是否合理；配置的资产功能和公立医院职能是否匹配；有无资源浪费或闲置的现象；资产信息系统管理是否规范；是否存在非法占有、使用、出租、出借资产的行为；资产处置时是否经过恰当评估，处置方式是否公开透明；资产处置是否得到监督管理，处置国有资产是否经过审批和备案；资产隶属关系是否清晰；资产收益是否按照相关规定进行管理，及时上缴，是否存在隐瞒、截留、坐支和挪用；各部门清查核实职责是否清晰，资产清查程序是否规范，清查内容是否全面，清查报告能否如实反映公立医院资产状况和财务状况；国有资产管理是否建立绩效评价制度，评价指标体系是否科学；资产管理的全过程是否得到有效监管等。5、建设项目项目是否经过充分、有效的可行性论证；立项决策程序是否规范；预算编制是否切合实际；预算控制制度是否完善并得到落实；招投标制度是否健全；招投标过程是否存在串通、暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为；是否存在未办妥项目报建、报批和证照申领的情况下违法施工的现象；工程监理单位是否具备独立性；监理人员是否认真履职；施工单位有无随意拖沓工期、随意赶工、施工现场控制不到位、缺乏质量检查和检验的现象；建设、施工、监理等单位的安全管理责任划分是否明确；是否按工程进度和合同约定付款；监理人员对于签证变更把关是否严格；竣工验收是否规范；竣工决算报告编制是否准确；建设档案是否得到统一、有序管理；工程转固定资产是否及时；建设项日的账务处理工作是否到位；对监理机构和外部跟踪审计机构的工...
