南开大学2021年9月《税收理论与实务》作业考核试题及答案参考1.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是()。下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是()。A.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定B.税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C.我国对所有的税种都设置了税目D.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称参考答案：C2.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为()。A.30%B.5%C.15%D.35%参考答案：D3.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起()A、1~3年免税，4~5年减半征税B、1~3年免税，4~6年减半征税C、1~2年免税，3~5年减半征税D、1~4年免税，5~7年减半征税参考答案：B4.在二次采油后继续运用()采油，属于三次采油。A.聚合物驱方式、复合驱方式B.泡沫驱方式、气水交替驱方式C.二氧化碳驱方式D.微生物驱方式参考答案：ABCD5.没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为()A.(成本+利润)/(1-消费税税率)B.(成本+利润)/(1+消费税税率)C.(成本+加工费)/(1-消费税税率)D.(成本-利润)/(1+消费税税率)参考答案：A6.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关。A.课税对象的数量变化B.课税对象价格变化C.课税对象的种类差别D.课税对象的计算单位参考答案：B7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是()。A.税务管理权B.税务检查权C.委托代征权D.依法享受税收优惠权参考答案：D8.以下项目不得从计税销售额中扣除的有()。A.企业销售商品涉及的现金折扣额B.企业销售商品涉及的商业折扣额C.企业销售商品涉及的销货退回金额D.纳税人采用还本销售方式销售货物的还本支出额参考答案：AD9.一般纳税人开具增值税专用发票时()A、只填写销售额，不填写增值税额B、销售额填写含税销售额C、对销售额和增值税分项添列参考答案：C10.流转税(名词解释)参考答案：是指以商品经济作为经济前提，对生产流通过程中的商品的流转额和非商品的营业额征收的税收。流转税是我国现行税制中最主要的一类税收，是主体税类。我国现行的税制中属于流转税类的税种有增值税、消费税、关税等。11.企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额()以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.60%B.12%C.5%D.15%参考答案：B12.根据税法规定，非居民企业()A、无纳税义务B、负无限纳税义务C、负有限纳税义务参考答案：C13.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()。A.12%B.1.2%C.10%D.5%参考答案：A14.根据房产税法律制度的规定，房产税的征收机关为房产所在地的()。A.财政机关B.地方税务局C.国家税务局D.其他机关参考答案：B15.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。()A.正确B.错误参考答案：A16.某服装厂为增值税一般纳税人。2017年11月，销售服装开具增值税专用发票，取得不含税销售额170.9万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。该服装厂当月增值税销项税额为()。A、49.9万元B、54.4万元C、46.5万元D、51.6万元参考答案：C17.中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。()A.正确B.错误参考答案：B18.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是()。A、甲企业将自有厂房出租给乙企业B、某市政府出让国有土地使用权给戊企业C、庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院D、丙企业转让国有土地使用权给丁企业参考答案：D19.企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括()A、职工教育经费B、基本工资和加班工资C、奖金、津贴、补贴D、年终加薪参考答案：BCD20.委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为()A、受托方B、委托方C、双方可根据协议确定纳税人参考答案：B21.下...
