上海国有企业高风险金融投资业务VIP免费

0上海市国有企业对外投资中风险业务的财务核算及内部控制工作指引目录1第一章总则.......................................................................2第二章内部控制规范...........................................................4第一节原则.......................................................................4第二节岗位职责................................................................5第三节基本要求................................................................6第四节委托理财的特殊要求..............................................9第五节商品、金融期货及衍生品投资的特殊要求............10第三章风险投资业务的财务核算及披露..............................11第一节股票、基金、债券及权证等衍生品投资、外汇买卖的财务核算及披露..................................................11第二节商品期货投资的财务核算及披露...........................13第三节委托理财的财务核算及披露..................................15第四节商品期货衍生品、金融期货及衍生品投资业务的财务核算及披露.......................................................................16第四章附则.....................................................................16上海市国有企业对外投资中风险业务的财务核算及内部控制工作指引2第一章总则第一条为了加强本市国有企业对外投资中风险业务（以下简称“风险投资业务”）管理工作，规范风险投资行为,防范投资风险，健全和完善风险投资管理机制，确保国有资产安全和保值增值，根据《中华人民共和国证券法》、《期货交易管理暂行条例》、《企业会计制度》、《上海市国有资产营运机构投资监督管理暂行办法》（沪国资委办[2004]99号）、《关于加强国有企业投资行为监督的暂行意见》（沪国资监[2001]142号）等法律、法规、规章，结合本市实际情况，制定本指引。第二条本指引所称“风险投资业务”是指企业从事的价值波动较大、经营风险较高、易发生较大损失的涉及金融及衍生品交易的各项经营活动。具体包括股票、基金、债券及权证等衍生品投资、外汇买卖、商品期货及衍生品交易、金融期货及衍生品交易以及委托理财等对外投资业务。股票、基金、债券及权证等衍生品投资主要指企业在境内外证券交易所或其他证券交易机构买卖上市公司流通股、基金、债券及权证等衍生品，不包括企业以参股、控股为目的在长期投资科目核算的股权投资和以持有到期获取利息为目的在长期投资科目核算的债券投资。外汇买卖主要指企业在境内外外汇交易市场上从事的外汇3交易业务，不包括企业正常贸易背景下的外汇买卖或外汇结算业务。商品期货及衍生品交易主要指企业在境内外期货交易所等场所从事的商品期货及衍生品交易，包括套期保值等交易类型。金融期货及衍生品交易主要指企业在境内外各类交易所（包括场外）从事金融期货及衍生品交易，包括外汇、利率、指数等期货及衍生品交易。委托理财主要指企业将资金、证券等金融性资产通过合约委托他人在境内外各类资本市场上投资获取回报的业务。第三条出资监管企业应定期将本企业从事风险投资业务情况报国资委备案。第四条企业应按照国家有关法律、法规、规章和本工作指引的要求，结合本企业业务特点及承受能力等实际情况，本着“谨慎决策、规范操作、规避风险、注重实效”的方针，对风险投资业务进行严格控制和规范管理，建立适合本企业业务特点和管理要求的投资业务财务核算办法及内部控制制度，明确投资业务授权、决策、执行、处置、资金管理、财务核算等环节的控制方法、4措施和程序，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保风险投资业务全过程得到有效控制。企业应按照国家有关法律、法规、规章和本工作指引及本企业风险投资业务财务会计核算办法的要求，如实核算、反映和披露投资业务。企业制定的风险投资业务财务核算办法及内部控制制度应报国资委备案。第五条国资委依法对企业风险投资业务的财务核算及内部控制管理工作进行监督。第二章内部控制规...