一、银行存款余额调节表含义
二、如何编制银行存款余额调节表
三、试算平衡表含义
四、如何编制试算平衡表
如何编制银行存款余额调节表
2、银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项
如何编制银行存款余额调节表
3、银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项
如何编制银行存款余额调节表
通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错
如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正
调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数
对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据
注意第一步：期末根据科目汇总表登记总账，结出期末余额
第二步：编制总分类账户起初余额、本期发生额及余额表
试算平衡表的编制方法：1
全部账户的借方期初余额合计数等于全部账户的贷方期初余额合计数；2
全部账户的借方发生额合计等于全部账户的贷方发生额合计；3
全部账户的借方期末余额合计等于全部账户的贷方期末余额合计
如何编制试算平衡表
如果上述三个方面都能保持平衡，说明记账工作基本上是正确的，否则就是说明记账工作发生了差错
在实际工作中，通常是通过编制试算平衡表来进行的
注意注意：试算平衡表并不意味着记账凭证和总账登记完全正确，只是基本正确
（1）借贷双方发生同等金额的记录错误；（2）全部漏记或重复记录同一项经济业务；（3）账户记录发生借贷方向错误；（4）用错有关账户名称
