企业预算及成本控制方法VIP专享VIP免费

企业预算及成本控制方法摘要：企业平时经营和管理过程中，加强对财务的管理及其关键，特别在成本控制及管理方面，对此企业一定加强成本的预算管理，力求投资的科学化及规范化，以便为企业带来最大的收益。关键词：企业预算；成本控制0．前言当前企业不断推进企业经济体制改革的同时，也非常重视成本费用预算及控制的工作，企业界有句至理名言是“利在于本”，也就是说企业获利能力的高低，盈利空间的大小，关键在于成本控制。同时强化内部管理，运用先进的管理核算系统实施一级管理和一级核算，在费用上实行预算控制管理，建立了内部控制制度，规定了费用支出和资金支付的审批权限，取得了较为明显的效果。但从实际执行结果与制度设计效果、管理目标对比来看，不管在费用的有效控制环节上，还是在制度本身或实际执行上，都存在着许多不足，需要充实、完善、改进和提高。1.建立完善的成本管控体系（1）改善成本费用预算管理形式。依照公司本身情况及成本费用属性将成本费用分为责任成本与非责任成本。责任成本是指车间可以控制的成本；非责任成本是按照相关制度直接计提发生的车间无法控制的成本，如折旧费。责任成本又分为独立责任成本和共同责任成本。独立责任成本是指仅由车间负责的成本，如车间的原材料费用；共同责任成本是职能部室与车间共同负责的成本费用，包括制造费用中的修理费、办公费、差旅费以及各项人工成本等。独立责任成本由车间控制，将车间列为被考核主体；共同责任成本由职能部室和车间共同控制，将这两个部门列为被考核主体。按照公司全面预算管理办法的要求，对成本费用实行归口管理。职能部室既是成本费用的执行者，又是成本费用的归口管理者。成本归口管理突出了部室在公司成本费用管理中的职能属性，如修理费归口机动处、低值易耗品费用归口生产处、劳动保护费归口安全环保部。（2）完善目标成本分解体系。目标成本管理是现代成本管理的新发展，目标成本管理要求企业以目标利润为出发点，在现行生产技术水平下考虑技术进步以及生产要素的变化，制定预算年度的目标成本。目标成本制定以后，应根据成本项目进行细化并分解。目标成本按照项目可分为原材料、人工、动力、制造费用。将成本项目按照生产作业流程进一步细化，缩小成本核算单位。分析生产流程中的资源耗费及动因，按照生产步骤将整个工艺流程划分为不同的作业中心，做到生产链与价值链相结合。作业中心设置作为生产工艺中的一个步骤，成本费用相对独立。将目标成本的不同项目分解到各作业中心，各作业中心的成本之和即为产品总成本。（3）建立信息化成本管理及预算管理系统。管理行为能否奏效，与成本信息质量的好坏有直接的联系，如何向管理工作提供高质量的成本信息是提高成本管理水平的重要问题。成本数据纷繁复杂，稍有不慎就会产生不准确的信息，对决策造成误导。此外，如果没有计算机信息系统，就很容易出现基层人员虚报、隐瞒数据的情况。全面预算管理是庞大的管理体系，预算的编制、执行、反馈、分析、考核均涉及大量信息的传递、加工和处理，建立信息化的预算管理体系也是提高预算管理水平的重要手段。建立信息化的成本管理及预算管理系统，就是要实现成本信息和预算信息的无缝链接，将成本控制和预算管理融合在一起。信息化管理可以实现数据同源，降低管理成本，充分保证数据的真实性。2、落实全面预算的全过程管理（1）预算编制。预算编制是预算管理工作的起点，同时也是预算管理工作的重点和难点。编制的预算应适合企业战略目标，并且能够得到切实执行。目前，企业预算编制中存在的突出问题是预算编制与生产运行联系不够紧密，造成预算和生产实际不符。具体体现在以下两个方面：一是生产计划与成本预算编制存在脱节现象；二是成本预算指标制定与业务脱节，管理部门闭门造车，编制的预算不被生产部门所接受和理解。全面预算的编制需要上下结合，N上N下的反复进行。通常企业的第一版预算需要由基层部门先报，即生产部门以产能的最大利用为基础，提出生产预算，财务部门提出成本预算，同时销售部门依据市场预测和企业产能提出销售预算。企业预算管理委员会对销售预算和生产预算予以平衡，...