纳税基础与实务评测3参考答案VIP免费

2、根据税法规定纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以税前扣除的标准是什么（）1.在税前全额扣除；2.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除；3.在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除；4.在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除正确答案：22.(2分)4、下列允许在税前扣除的是（）1.税收的滞纳金2.对有意联营单位的赞助支出3.担保人承担的被担保人的贷款本息4.对广告赞助的广告性支出正确答案：43.(2分)1、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）1.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整2.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分3.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分4.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分正确答案：34.(2分)对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税人，可向主管税务机关提出局面申请，经批准后发给汇缴许可证，采用汇贴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小予以核定，但最长不超过（）。1.半个月2.一个月3.一个季度4.半年正确答案：25.(2分)企业的下列研究开发费用支出，不可以在计算应纳税所得额时加计扣除（）1.开发新技术2.开发新产品3.开发新工艺4.受让新技术正确答案：4第2大题二、多项选择题9分1.(3分)6、某企业本年度计算的应交所得税为30万元，所得税税率为30%，本年度发生超标广告费用6万元，分得联营方税后利润5万元（双方所得税税率一致），发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度所得税费用计算错误的有（）1.30万元2.20万元3.27万元4.25万元正确答案：1,2,42.(3分)下列项目中，经批准可减征个人所得税的有()。1.保险赔款2.外籍个人从外商投资企业取得的红利3.残疾、孤老人员、烈属取得的所得4.因自然灾害遭受重大损失正确答案：3,43.(3分)对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是（）。1.权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额2.租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额3.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额4.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额正确答案：3,44.(3分)1、下列不得在税前扣除的有（）1.违法经营的罚款2.资本性支出3.税收滞纳金4.违反合同的违约金正确答案：1,2,35.(3分)2、下列属于外资企业的是（）1.外贸企业2.外商投资企业3.中外合资经营企业4.中外合作经营企业正确答案：2,3,4第3大题三、判断题10分1.(2分)90、债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定做出让步的事项。（）对错正确答案：是2.(2分)89、速算扣除法计算土地增值税应纳税额，按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数。（）对错正确答案：是3.(2分)个人取得单张有奖发票奖金所得的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”征收个人所得税对错正确答案：否4.(2分)75、现行房产税采用的是比例税率（）对错正确答案：是5.(2分)76、现行房产税采用的是比例税率，按房产原值一次减除10%至30%损耗后的房产余值为计税依据的，年税率为1.2%（）对错正确答案：是第4大题四、问答题15分1.(8分)如何理解个人所得税的特点参考答案或提示：提示：个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税，于1799年在英国创立。由于它同时具有筹集财政收入、调节个人收入和维持宏观经济稳定等多重功能，因而备受各国、各地区的青睐。目前，个人所得税已成为世界上大多数国家开征的税种。（1）在税制模式上采取分类所得税制，即：实行分类征收（2）累进税率与比例税率并用（3）费用扣除较宽（4）计算方便（5）采取课源制和申报制两种征纳办法==学员答案==答：个人所得税的特点如下：1、实行分类征收。2、累进税率与比例税率并用。3、费用扣除额较宽。4、计算简便。5、采取课源制和申报制两种征纳方法。得分：7分2.(8分)4、企业所得税季报时需要怎样弥补亏损，“实际利润额”栏该如何填写？...