固定件•固定资产业务概述•固定资产业务的审查流程•固定资产业务的常见问题与风险•固定资产业务的内部控制与审计建议•案例分析目录contents01固定述固定资产的定义与特点固定资产定义固定资产是指企业使用期限较长、价值较高的资产，通常包括建筑物、机器设备、车辆等。固定资产特点固定资产的价值较高，使用期限较长，是企业生产经营的重要物质基础。固定资产的折旧和减值是影响企业资产价值和利润的重要因素。固定资产在企业中的重要性影响企业财务状况固定资产的价值和折旧政策直接影响企业的资产结构和财务状况，进而影响企业的融资和投资决策。支撑企业生产经营固定资产是企业生产经营的重要物质基础，是企业实现可持续发展的重要保障。决策者的重要参考决策者在进行投资决策时，需要充分考虑固定资产的购置、使用、折旧和处置等方面的因素，以确保企业的长期发展。固定资产的分类与折旧固定资产分类按照不同的分类标准，固定资产可以分为不同的类型，如按照使用用途可以分为生产用固定资产和非生产用固定资产；按照所有权可以分为自有固定资产和租入固定资产等。折旧方法折旧是指根据固定资产的使用情况和经济寿命，将其价值分摊到各个会计期间的一种方法。常见的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法等。选择合适的折旧方法对于准确反映企业资产价值和财务状况非常重要。02固定程审查准备确定审查范围和目标制定审查计划根据审查目标和范围，制定详细的审查计划，包括审查内容、时间安排、人员分工等。明确审查的对象、范围和目的，为审查工作提供指导。收集资料收集相关的法律法规、政策文件、内部规章制度等资料。实地审查010203现场勘查询问调查检查记录对固定资产进行实地勘查，核实资产的数量、质量和状况等信息。与相关人员进行交流，了解固定资产的管理、使用和维护等情况。检查固定资产的采购、使用、维修和处置等记录，核实资产的真实性和合规性。审查报告编写整理分析撰写报告报告审核对审查过程中收集的数据和信息进行整理和分析，确定存在的问题和风险点。根据整理分析结果，撰写详细的审查报告，包括审查概况、发现问题、原因分析、建议措施等部分。对审查报告进行审核，确保报告的准确性和完整性。审查结果处理反馈意见整改落实跟踪监督将审查报告向相关人员进行反馈，听取意见和建议。根据反馈意见和审查结果，督促相关人员进行整改，落实改进措施。对整改情况进行跟踪监督，确保整改措施得到有效执行。03固定固定资产的购置与处置问题总结词固定资产购置与处置是固定资产业务中的重要环节，也是容易出现问题的环节。详细描述在固定资产的购置过程中，可能存在未经过充分的市场调研和比价，导致购置价格过高或购置的资产不符合企业需求的问题。在固定资产的处置过程中，可能存在未经过合理的评估，导致资产价值被低估或处置程序不规范的问题。固定资产的折旧问题总结词固定资产折旧是反映固定资产价值转移的重要方式，也是企业成本核算的重要内容。详细描述在固定资产折旧过程中，可能存在折旧方法选择不当、折旧年限设定不合理、折旧数据记录不准确等问题，导致折旧费用不真实或折旧政策不符合企业实际情况。固定资产的盘点问题总结词固定资产盘点是确保固定资产账实相符的重要手段，也是固定资产业务审查的重要内容。详细描述在固定资产盘点过程中，可能存在盘点程序不规范、盘点数据记录不准确、盘点覆盖范围不全等问题，导致账实不符或盘点结果不可靠。固定资产的减值问题总结词固定资产减值是指固定资产的可回收金额低于其账面价值时，需要对固定资产计提减值准备。详细描述在确定固定资产是否减值时，可能存在对市场变化和资产状况了解不足、减值测试不准确等问题，导致减值计提不充分或过度计提减值准备。04固定的内控与建立健全固定资产管理制度建立固定资产管理制度确保固定资产的购置、使用、维护、处置等环节都有明确的制度和规范。明确责任分工明确固定资产管理各环节的责任人，确保责任落实到人。制定固定资产目录对所有固定资产进行分类、编号、登记，建立完整的固定资产目录。加强固定资产的购置与处置审批审批流程建立固定资产的购置...
