2022发挥税收调节职能加强征前减免管理调研对策的调研报告发挥税收调整职能加强征前减免管理调研对策的调研报告征前减免是组织收入的重要组成部分，是税收调整经济的重要调控手段，也是依法治税的重要管理内容。20__年，__市国税局为纳税人办理征前减免7.25亿元，同比增加5.99亿元，增长476.07%，惠及1450户不同类型纳税人，减免税额约占全年国税收入的38%，其中包括：为农业示范园区17户农业企业办理增值税征前减免196万元；为销售农业生产资料者、小规模出口企业、残疾人劳务等260户纳税人办理增值税征前减免60万元;为137户生产性外商投资企业办第1页共14页理所得税征前减免32718万元；为3户农村信用合作联社低税率照看减免所得税999万元；为农夫专业合作社免税所得、民政福利企业、新办商贸企业、新办劳动就业服务企业、软件企业以及小型微利企业低税率实惠等各类纳税人办理所得税征前减免39500万元，有效地发挥了税收调控经济的职能，促进了__地方经济发展。一、目前征前减免管理中存在的主要问题依法减免是税收实惠政策的核心，在税收征管中，一方面，我们必需树立“应收尽收”的治税理念，另一方面，也应当坚固树立“不第2页共14页兑现落实税收实惠政策也是收过头税”的理念，不断创新与改革，切实加强征前减免管理，充分发挥税收调控职能。但是，目前征前减免管理中却存在着如下问题：一是税收政策调整频繁增加了征前减免的管理难度。征前减免主要是指纳税人不须要缴纳入国库而干脆由税务机关减免的税款，在资金占用方面赐予纳税人实惠，在认定手续办理方面赐予纳税人便利，但征前减免税收实惠政策的执行，在纳税申报、税收会统核算等方面给管理带来了困难。特殊是新企业所得税法等税收法律法规调整后，征前减免项目增多，适用对象扩大，一方面要将政策宣扬到每一纳税第3页共14页人，另一方面是企业在追求生产经营利益最大化中难免想方设法利用政策打擦边球，特殊是那些同时经营应税项目和免税项目的企业，增加了纳税申报审核难度。二是征管系统（ctais2.0）对征前减免管理要求不统一、资格认定信息进机操作不规范增加了核算和统计难度。由于征前减免实惠认定的手续和环节简洁，且减免税金不须缴纳入国库而干脆由税务机关减免，因此，征前减免应征税金核算存在“取证”难，特殊是数据省局大集中后，征管信息系统中对纳税人征前减免实惠资格认定及进机操作没有作明确而统一的要求，操作的不规范也带来核算时数据归集第4页共14页统计口径的不一。如：对从事废旧物资回收纳税人的免征税款，20__年征管系统申报征收模块“征前减免”反映我局“废旧物资回收”减免税款2612万元，而20__年系统中这一模块已不再反映这一部分的核算内容；同样的还有，对个体工商户未达起征点的管理，系统中20__年统一在“双定户未达起征点减免”中核算，20__年只有少数纳税人反映了这一征前减免信息，且分散在““双定户未达起征点减免”和“记录起征点以下减免”两模块。因此，征管系统中归集反映的纳税人征前减免信息及数据的全面性、完整性都有待考量。三是征管系统（ctais2.0）没有涵盖到全部按政策规定享受征前第5页共14页减免的纳税人。如目前的国有粮食企业、新华书店等，系统“征前减免”查询模块始终没有归集和反映这些纳税人的征前减免应征税金数据信息。二、加强征前减免管理的主要实践为切实加强征前减免管理，__市国税局依托征管信息系统，借助联动管理平台，从以下几方面改进与创新了征前减免工作：一是厘清征前减免对象，做好政策解读和纳税辅导。仔细梳理现行纳税人享受的征前减免税；严格执行纳税人销售额未达增值税起征点的规定，切实将对个体工商户未达起征点的减免认定落在实处;刚第6页共14页好厘清哪些纳税人可以享受到哪类征前减免项目及减免实惠幅度。20__年，对生产性外商投资企业，主要结合汇算清缴做好老外商投资企业进入获利年度确认工作,该免则免，该减半征收则减半征收;对国有粮食购销企业、福利企业等，主要利用年审做好资格确认，对改制或发生其他变更后不符合享受实惠政策的，该取消的马上取消;对新办企业，则将政策宣扬工作前置到税务登记环节，在对新办税务登记纳...
