医院内部控制建设问题和对策摘要。随着国家深化医疗制度改革，相继取消了药品及医用耗材加成，实行分级诊疗，落实医保多元化支付制度，强化医院精细化管理，严格控制医疗成本支出，极大地增加了医院的运营压力。在这种大背景下，医院必须强化内部控制管理，加快推进相关工作，促进医院稳定、持久的生存与发展。关键词：医院；内部控制；问题与对策一、加强医院内部控制的重要意义内部控制在维持医院高效运转、提升医院管理效率、保证医院服务质量、抵御经营风险危机等方面意义重大，外界环境瞬息万变。如何在这种环境下实现健康稳定的生存与发展关键就在于内控管理，其作为一种提升医院经营管理能力的有效手段能够规范医疗管理行为，提高医院资金的使用效率，帮助医院实现自我调节和自我约束，从而最大程度上提升医院的管理效益，促进医院的长远发展。二、医院内部控制建设存在的问题目前，医院在内控建设方面缺乏顶层设计，导致组织管理混乱、内控责任主体权责不清，在梳理业务流程时忽视了风险内控管理，内控后续工作难以推进。一些医院的管理者内控专业性知识匮乏，建设思路不清晰，所制定的内控条例可操作性不强，导致内部控制成效不佳。另外，医院内控建设进程缓慢，一方面由于其经营具有一定的公益性质，与普通企业追求利益最大化作为其内控目标不同，医院内控建设不仅要关注经营成果，同时需要注重其管理效率和服务质量的提升，这意味着医院内控体系的建设更为复杂，对管理人员的内控水平要求更高。但是目前医院缺乏主动加强内部控制的意识，基本上都只是在上级下发一些新文件时才组织完善和加强内部控制，甚至一些医院管理人员抱着应付检查的心理完成医院内控建设工作，导致实际的内控成效不高。另一方面医院内部控制所涉及的利益关系复杂，如果需要强化内控，必然需要对原有的业务流程进行再造，需要对各项管理权责进行重新分配，必然触及一些部门或者人员的利益，在内控建设过程中可能存在一些不理解、第1页共4页不配合的情况，导致内控建设工作难以推进。结合内部控制五大要素，分析医院内控存在如下问题：一是控制环境层面。包括内控管理组织结构、内控文化、内控人才管理等方面的内容，一些医院在内控管理上分工不够明确，决策、执行与监管机构内部权责不清晰，不同岗位之间未形成相互约束、相互制衡的组织结构。一些医院对内控文化也缺乏建设热情，过于关注经营利益，近年来医疗纠纷频发实际上就是缺乏医院内控文化建设的直接反映。医院在进行绩效考核时对内控管理方面的指标减少，内控表现行为也缺乏必要的激励奖惩措施，导致医院员工的内控激励性不高，内控管理效率低下。二是风控能力不强。医院的经营风险包括财务风险、医疗风险等内容，目前一些医院的风险管理主要集中在事后管理，缺少事前的风险预防和事中的风险控制，许多管理人员风险准备不足，导致风险识别和应对能力不强。三是控制活动不规范。医院的内部控制活动是围绕相关的内控程序、管理条例等开展的一系列管理活动，具体包括：授权审批、信息处理、会计系统控制、业务流程控制等内容，医院目前的表现在其授权审批不严格、会计系统控制不力等方面。四是缺乏畅通的信息沟通渠道。医院内部各部门及科室各自为政，减少展开集体性的内控信息交流活动，形成了信息孤单。而且由于信息口径不一致，管理人员难以对内控信息进行整合分析，加大了医院内控管理的难度，阻碍了内控效率的提升。五是监管不力。内控监管包括过程监督和结果评价两个部分，监管主要针对的是医院内控机制的运行情况，由于医院内控制度不完善，导致内部监管缺乏规范性的行为依据，而且一些医院的审计部门缺乏独立性，导致内部监管不力，内控效率低下。内部控制体系的不完善直接表现在内控意识薄弱、内控制度不健全、内控机制不完善、内控方法不科学、内控人员专业化水平不高、内控监管不力、信息化建设环境下数据安全风险增加等多个方面。下面就一些关键内控问题提出以下内控优化对策：三、加强医院内部控制建设的对策（一）提高内控意识。医院的管理者要提高自身的内控意识，营造良好的内控环境氛围，打好内控工作基础，要着重强第2页共4...
