精心整理审计项目质量责任追究细则(试行)1总则1.1为规范内部审计工作行为，促进审计部门严格履行职责、提高审计项目质量，制定本细则。1.2本细则所称审计项目，包括一般审计项目和审计调查项目；审计项目质量责任（以下简称质量责任），是指审计项目质量责任人在执行审计项目过程中，因故意或过失，违反审计法规制度和公司规章等相关规定，依法依规应当承担的责任；责任人，是指对审计项目质量可能带来影响的审计人员和相关管理人员，包括审计项目组各成员、审计项目的审理复核人员及审定审计项目报告的审计部门有关负责人。1.3质量责任按照问题性质和影响程度，分为一般质量问题责任（以下简称一般责任）和重大质量问题责任（以下简称重大责任）。一般责任指质量问题轻微且未造成重大不良影响（或损害后果）时应承担的责任。重大责任指质量问题严重且造成重大不良影响（或损害后果）时应承担的责任。1.4问题严重主要指违犯国家法律构成犯罪需要追究法律责任或违反企业规章制度需要进行纪律处分或组织处理的情形。重大不良影响（或损害后果）是指造成企业经济损失、安全环保损害、形象声誉损害等后果达到一定标准。经评估，损失（损害）价值超过10万元，或被省级以上媒体曝光、被互联网等新媒体点击浏览5000次以上或转发500次以上等对企业形象造成一定损害的事项，应定为重大质量精心整理问题。1.4质量责任追究，坚持实事求是、公平公正、教育与惩戒相结合原则。1.5本细则适用于**公司审计质量责任调查、认定和处理等工作。各市分公司可参照执行。2部门工作职责2.1审计部门负责对本部门所实施的审计项目质量进行日常审理、考核和评价并予以奖惩；受理对审计项目质量问题的举报和投诉，对一般责任进行复议并依据复议结果决定是否对有关责任人予以责任追究；组织重大责任的调查认定，参与研究对责任人的追究处理意见，对正式的责任追究处理决定做好相关落实工作。2.2人力资源部门（组织部）参加有关财审例会；派人参与重大责任事项的调查认定；对需要作出组织处理的责任人，研究提出组织处理意见；负责组织处理决定的具体执行。2.3纪检监察部门负责对审计部门反映的重大责任相关责任人进行审查处理。3责任划分3.1质量责任按照责任人在审计项目组织实施和质量管控中应承担职责及所起作用，划分为直接责任、审核责任和领导责任。当承担的责任。4责任追究情形4.1责任人在组织实施和审理、审定审计项目过程中，发生或存在下列失职、渎职情形之一，致使审计项目出现质精心整理量问题且影响到审计部门有效履职的，应当依法依规追究责任：不如实反映的。失当的。部门但未移交的。4.1.9因不按审计实施方案开展工作或不服从项目组长安排，应作为而不作为、或乱作为，对审计项目质量产生影响的其他情形。4.2上述情形未造成重大不良影响或损害后果的，应按一般质量问题追究责任，导致重大不良影响或损害后果的，应按重大质量问题追究责任。5质量责任追究形式5.1一般责任，按下列形式处理：5.1.5年度绩效总考评不得高于满分的75%。5.2重大质量问题的责任人，构成违法的，追究法律责任；构成违纪违规，依据有关规定给予纪律处分和组织处分。5.3减轻或免于处理情形：作出的错误决定，相关审计人员对此提出过不同意见并有文字依据的。5.4从重处理情形：从业规定情节严重的。5.5责任追究提起途径和方式：审外查检查结果或相关案件引出。6质量责任认定及追究程序6.1审计部门综合管理岗负责记录项目质量问题，受理精心整理质疑、举报、投诉，分析提出是否属于重大质量问题的初步意见报部门负责人。6.2审计部门负责人按照议事规则，对认为确属重大质量问题的意见事项和一般责任运用严厉处理形式（主要指停职培训或转岗）事项及时提交处务会审议，确定是否需要组成审计项目质量调查组开展调查及严厉处理形式是否恰当。6.3审计部门将调查组意见报经公司分（协）管领导批准同意（或提交财审例会及公司党政联席会议议定）后，成立由有关部门派人参加的质量责任调查小组，按下列程序开展质量调查和责任认定及追责工作：报批并执行。6.4在审计项目质量责任的调查、认定过程中，责任人有陈述和申辩的权利，调查...
