模块三流动资产管理课件目录contents•流动资产管理概述•现金管理•应收账款管理•存货管理•流动资产管理策略•流动资产管理绩效评价01流动资产管理概述流动资产管理是指企业对其在一年内或一个经营周期内变现或运用的资产和其他经营资源的管理。定义流动资产管理具有变现能力强、波动性大、结构复杂、管理难度大等特点。特点定义与特点目的通过有效的流动资产管理，企业可以实现资产价值的最大化、成本的最小化、风险的最低化等目标。原则流动资产管理应遵循结构合理、比例适当、控制风险、保证需求等原则。流动资产管理的目的和原则流动资产包括现金、短期投资、存货、应收账款、预付款项等。范围内容现金管理流动资产管理主要包括以下内容包括现金的流入和流出管理，以及银行存款的管理。030201流动资产管理的范围和内容应收账款管理存货管理短期投资管理预付款项管理流动资产管理的范围和内容01020304包括应收账款的回收、信用政策制定、应收账款风险控制等。包括存货的采购、存储、销售等环节的管理。包括短期有价证券、货币基金等投资的管理。包括预付账款的支付、跟踪管理等。02现金管理现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。现金定义现金是流动性最强的资产，可随时用于购买、支付等交易。现金的作用企业需要持有一定量的现金以应对日常经营中的流动性需求和财务危机。持有现金的原因现金的定义和作用包括销售收入、应收账款回收、投资收益等。现金流入包括购买原材料、支付工资、税费、租金等。现金流出通过对现金流量的监测和分析，可以评估企业的偿债能力和经营状况。现金流量的重要性现金的流入和流存货模式法基于存货经济批量模型，考虑现金的流入和流出，确定最佳现金持有量。成本分析法通过对持有现金的相关成本（如机会成本、管理成本、短缺成本等）进行分析，确定最佳现金持有量。随机模式法根据历史数据和经验，确定一个现金持有量的上下限，根据实际需求在范围内进行现金管理。最佳现金持有量的确定确保现金的流入、流出及保管等环节有不同的人员负责，相互制约。岗位分离制度对现金的流入和流出建立严格的审批流程，确保合规性和真实性。审批制度定期对现金管理进行内部审计，确保内部控制制度的执行有效。内部审计制度现金的内部控制制度03应收账款管理节约库存成本：企业通过赊销方式可以降低库存成本，但同时产生了应收账款。销售实现的时间差：商品销售和收到货款之间存在时间差，导致应收账款的产生。商业竞争：为了扩大市场份额，企业通常会采取赊销政策，从而产生应收账款。定义：应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项和代垫的运杂费。形成原因应收账款的定义和形成原因计量：应收账款应当按照扣除商业折扣后的金额进行计量。确认：在满足以下条件时，应收账款可以确认与该应收账款相关的经济利益很可能流入企业。该应收账款的成本能够可靠地计量。01020304应收账款的计量和确认企业应定期与客户核对账目，及时催收逾期款项。对于长期挂账的应收账款，企业应采取措施进行清理，避免形成坏账损失。应收账款的回收和管理管理回收定义应收账款保理业务是指企业将应收账款转让给银行或其他金融机构，由其提供应收账款回收、管理、坏账担保等服务的业务。目的通过应收账款保理业务，企业可以加速资金回笼，降低财务风险，提高资产流动性。应收账款的保理业务04存货管理存货是指企业在日常活动中持有的以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。定义存货包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品以及周转材料等。分类存货的定义和分类存货的计量主要包括初始计量、后续计量以及期末计量。初始计量通常以成本为基础，后续计量考虑减值情况，期末计量则需计算可变现净值。计量存货的确认主要基于以下两个条件：一是该存货包含的经济利益很可能流入企业；二是该存货的成本能够可靠地计量。确认存货的计量和确认存储存货的存储需要考虑到货物的特性、数量、存储条件等因素，以确保货物的安全和完整。管理存货的管理主要包括库存管理、订单...
