个人资料整理，仅供个人学习使用1/17漳州市废弃电器电子产品审核工作方案为推动我市废弃电器电子产品安全拆解，确保审核工作的规范稳定运行，根据《废弃电器电子产品回收处理管理条例》（国务院第551号令）、《关于发布〈废弃电子产品处理企业补贴审核指南〉的公告》（环保部2010年第83号公告）、《关于发布〈废弃电器电子产品处理企业建立数据信息管理系统及报送信息指南〉的公告》（环保部2010年第84号公告）、《关于印发福建省废弃电器电子产品审核工作方案的通知》（闽环保防〔2012〕94号）等相关法律法规要求，结合我市工作实际，特制订本方案。一、工作目标通过随机抽查、全面分析、严格审核，确保我市废弃电器电子产品审核工作顺利进行，确保财政补贴资金的安全、规范使用，防止拆解企业拆解处理过程中对我市环境造成污染，同时减轻企业的资金占压负担。二、工作流程（一）根据《福建省废弃电器电子产品审核工作方案》和《废弃电子产品处理企业补贴审核指南》的相关要求，市环保局、市财政局通过公开招标的方式，确定并委托会计事务所组织开展基金补贴审核工作，会计事务所审核时，应聘请行业和环保专家参与审核工作。个人资料整理，仅供个人学习使用2/17（二）经财政部、环境保护部、发展改革委、工业和信息化部发布名单认定的给予基金补贴的我市废弃电器电子产品处理资格企业（以下简称“处理企业”）在每个季度结束次月的5日前，将拆解处理的种类和数量报送受委托会计事务所，包括提供相关处理数量的证明材料及《企业废弃电器产品拆解处理情况表》（见附件1，一式三份）、《企业申请废弃电器电子产品基金补贴报告》（格式见附件2，一式三份），且由企业负责人签字确认并加盖企业公章。处理企业不得无故不上报或者拖延上报。（三）会计事务所应根据企业的申报材料及现场拆解情况认真开展审核，并出具审核报告。会计事务所审核报告需在每个季度结束次月的10日前完成并报送市环保局。（四）市环保局根据会计事务所审核报告，编制《废弃电器产品拆解处理情况表》（见附件3，一式二份）、《废弃电器电子产品基金补贴审核报告》（格式见附件4，一式二份）等有关材料，经环保局负责人签字确认并加盖公章后，在每个季度结束次月的15日前以正式文件形式上报省环保厅。三、具体要求（一）处理企业申报内容及要求1.处理企业应通过“废弃电器电子产品处理信息网上申报”系统按日如实填报拆解处理完整信息，未及时或不完整填报信息的，不得申报该时间段内拆解处理数量。个人资料整理，仅供个人学习使用3/172.处理企业提交《企业废弃电器产品拆解处理情况表》、《企业申请废弃电器电子产品基金补贴报告》及相关证明材料,包括：废弃电器电子产品出入库日报表，拆解处理记录日报表，拆解产物（包括最终废弃物）出入库日报表，以及相关的基础记录表和原始凭证等，回收、拆解产品类别、规格信息填写必须完整，字迹工整，不得有随意涂改痕迹；定期（按周、月、季、年）汇总以上各种情况表格（按周、月、季、年汇总表）。（二）审核要求会计事务所要根据相关要求，对处理企业提交的《企业废弃电器产品拆解处理情况表》、《企业申请废弃电器电子产品基金补贴报告》及相关证明材料进行书面审查和实地核查。特别对处理企业回收和拆解处理废弃电器电子产品的物流、信息流、资金流进行比对审核，确定拆解处理种类和数量。审核要点：1.处理企业未及时或不完整填报信息的，不予受理该时间段内拆解处理数量和种类的审核；处理企业申报的拆解数量、种类与网上申报信息不一致，审核不通过。2.审查以随机抽查为主，即随机抽取拟审核时段（如2011年1月1日—3月31日）内的一定天数的证明材料（如2011年1月5日，2月15日，3月29日）进行审核。抽查率（即抽查的天数/审核时段内的天数）原则上不低于20％；个人资料整理，仅供个人学习使用4/17经抽查存在问题的（如数据异常或不符合逻辑的），应继续抽查未经审查的证明材料，并提高抽查率至30％；仍然存在问题的，应对证明材料进行100％审核。3.注重核查基础记录和原始凭证的真实性。相关基础记录和原始凭证应编号，其日期应在拟审核的时段内，有相关人员（如交...
