第1页共20页上市公司内部控制信息披露的问题与对策分析摘要经济全球化进程的加快以及日趋激烈的市场经济使得近两年全球金融危机日益加深,全球金融危机下,上市公司的风险则不断加大,某些上市公司如美国雷曼兄弟我国中信泰富等公司破产倒闭或巨额亏损现象严重打击着投资者的信心,这些现象也暴露出了上市公司内部控制信息披露的问题,文章围绕此问题进行分析,在绪论部分介绍了研究的背景和意义以及内部控制信息披露的理论基础,第二部分是在财政部所发布的我国上市公司2012-2014实施企业内部控制规范体系情况分析报告的基础上,对我国上市公司内部控制信息披露现状的分析,第三部分以沪深两市的上市公司为例子,指出我国上市公司内部控制信息披露的问题,第四部分使对我国上市公司内部控制信息披露问题的原因分析,第五部分是对改善我国上市公司内部控制信息披露问题的建议,接着对中美两国上市公司内部控制信息披露进行比较,并从中借鉴有利措施。关键词上市公司;内部控制;内部控制信息披露;监管;注册会计师第2页共20页AbstractAcceleratetheprocessofeconomicglobalizationandincreasinglyfiercemarketeconomyhasmadethepasttwoyears,theglobalfinancialcrisisdeepeningglobalfinancialcrisis,theriskoflistedcompaniesisconstantlyincreasing,somelistedcompaniessuchasLehmanBrothersandothercompaniesofCITICPacificbankruptcyorhugelossesseriousblowwiththeconfidenceofinvestors,thesephenomenaalsoexposedtheinternalcontroloflistedcompaniesinformationdisclosureissuessurroundingthisarticleanalyzestheproblemsintheintroductionsectionintroducesthebackgroundandsignificanceoftheinformationandinternalcontroldisclosureofthetheoreticalbasis,andthesecondpartisinChina'slistedcompaniesissuedbytheMinistryofFinance2012-2014implementationofenterpriseinternalcontrolsystemanalysisanalyzingreportsoninternalcontrolinformationdisclosureoflistedcompaniesinChinathestatusquo,thethirdportionShanghaiandShenzhenlistedcompanies,forexamplepointedoutthattheinternalcontrolofthelistedcompanyinformationdisclosureissue,thereasonformakingthefourthpartoftheinternalcontrolinformationdisclosureoflistedcompaniesintheanalysis,thefifthpartistoimprovetheinternalcontrolinformationdisclosureoflistedcompaniesinChinaissuerecommendations,followedbythetwocountriesontheinternalcontrolinformationdisclosureoflistedcompaniestocompareandlearnfromfavorablemeasures.KeywordsListedCompanies;InternalControl;Internalcontrolinformationdisclosure;Supervision;CertifiedPublicAccountant第3页共20页目录摘要................................................................1Abstract..............................................................2目录................................................................3一、绪论..............................................................5(一)研究背景及意义51.研究背景52.研究意义5(二)内部控制信息披露的理论基础51.内部控制以及内部控制信息披露的概念52.内部控制信息披露的理论分析7二、我国上市公司内部控制信息披露的现状分析............................9(一)我国上市公司内部控制信息披露规范..................................91.监管机构内部控制规范92.管理部门内部控制规范9(二)对我国上市公司内部控制信息披露规范的分析91.内部控制评价报告披露情况92.内部控制评价报告有效性的结果103.内部控制缺陷的认定标准和数量的披露情况10三、我国上市公司内部控制信息披露的问题...............................12(一)内部控制报告披露的水平比较低12(二)内部控制责任主体缺位现象严重14(三)内部控制评价标准混乱14(四)内部控制内容范围多且复杂15(五)内部控制信息披露缺乏实质性内容15四、我国上市公司内部控制信息披露问题的原因分析......................