教学讲义首页课程名称中级财务会计班级09高职电会（1）（2）教学时间2010年7月1日第18周星期四第1-6课时实训项目往来核算岗位实训课型实训教学目标能力目标1、基础能力具有了解并熟悉企业组织流程能力，应收、应付、预收、预付款项的确认条件具有计算机操作能力2、核心能力能办理往来款项业务的发生及注销能办理往来结算业务登记往来总账及明细账及对账3、扩展能力标准学习新法律法规，参与企业内部管理，内部制度控制等知识目标：1、掌握企业组织流程，计算机应用、国家法律法规。2、掌握点往来款项的确认及转销。3、掌握会计核算方法4、掌握往来款项的管理规定及核算5、掌握应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款等账户知识，结算方式及管理规定及核算6、掌握其总账、明细账的的登记及核对，编制计提坏账准备计算表课堂教学设计：1、教学步骤：实训之前的准备工作（1）首先让学生熟悉实训资料（2）学生分组，交叉学习办理业务，同时熟悉业务流程，取得原始凭证（3）审核原始凭证（4）根据审核无误的原始凭证编制记账凭证（5）根据审核无误的记账凭证登记总账及明细账（5）对账2、重点、难点重点：业务流程的掌握，各项应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款等账户知识，结算方式及管理规定及核算。难点：各项应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款等账户知识，结算方式及管理规定及核算。3、教学方法和手段专业教师辅导，学生独立完成4、参考资料实训教材5、布置作业备注：课堂教学设计应包括：1、教学步骤；2、重点、难点；3、教学方法和手段；4、参考资料；5、布置作业教学教案一、往来岗位职责（一）建立往来款项的清算手续制度对购销业务及其以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等往来款项，要建立必要的清算手续制度，加强管理，及时清算。（二）办理往来款项的结算业务各种应收、暂付款项，要及时催收结算；对各种应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收款项和无法支付的应付款项，应查明原因，按规定报经批准后处理。实行备用金制度的单位，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不得挪用。要按照规定的开支标准，严格审查有关支出。（三）负责其他往来款项结算的明细核算对于各项往来款项，要按照单位和个人分别设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额，向领导和有关部门报告。二、往来核算岗位主要业务流程往来款项的确认（填制或取得原始凭证并进行审核）→根据审核无误的原始凭证编制记账凭证→设置相应账户并根据审核无误记账凭证登记相应的往来总账和明细账→定期核对明细账→对应收款进行催缴及其应付款的清偿→结账1、职工借款职工自己写好借条→找单位领导签字→然后将领导签字的借条交会计主管审核并签字→交出纳→出纳付钱给职工根据借条：借:其他应收款—某职工贷：库存现金2、职工借款报销职工将用款票据整理→交财会负责人审核签字→单位领导签字→将签字完整的票据交会计人员→借款报销多退少补多退：借：相关费用项目（报销金额）库存现金（职工退回多借款）贷：其他应收款—某职工（借款总额）少补：借：相关费用项目（报销金额）贷：其他应收款—某职工（借款总额）库存现金（补付差）2、预收、暂收款根据收到款项凭证借：银行存款等贷：其他应付款——某单位（暂收款）预收账款——某单位（预收款）偿还暂收款：根据财会负责人、单位领导签完字的偿还凭证借：其他应付款——某单位（暂收总额）相关费用（扣款）贷：库存现金（或银行存款）（实付金额）预收款的结转：根据销售实现发票借：预收账款——某单位（预付金额）银行存款（对方补付金额）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）3、预付、暂付款根据财会负责人审核、单位领导签字同意支付凭证及付款时对方开出的收款收据（发票）借：预付账款——某单位其他应收款——某单位贷：银行存款（或库存现金）收回暂付款根据收回款项收据：借：库存现金（银行存款）（实收款）相关费用...
