西南大学新税制0152大作业答案VIP专享VIP免费

-1-西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教专业：会计学2017年6月课程名称【编号】：新税制【0152】A卷大作业满分：100分一、简述题（每小题10分，共30分）（以下四题，由学生任选三题作答）1．简述增值税小规模纳税人的认定标准2．简述税收制度的基本构成要素3．简述现行消费税的征税范围4．简述企业所得税应纳税所得额的规定范围二、业务计算题（每小题10分，共50分）（必答题）1．某印刷厂为增值税一般纳税人，2017年3月份接受某杂志社委托为其印刷增刊（有统一刊号），印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明价款100000元。要求：计算杂志社该笔印刷杂志业务的增值税销项税额是多少？2．某企业2016年销售收入总额为4000万元，2016年实际发生的业务招待费为30万元。要求：计算该企业2016年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？3．某进出口公司2017年2月从韩国进口150箱实木地板，每箱到岸价格为60000元人民币，关税税率为50%，实木地板消费税税率为5%。要求：计算该进出口公司2月份上述业务应纳消费税额是多少？4．市民刘女士当月的工资单上显示：应发工资总额为8500元，个人缴付公积金为680元，基本医疗保险65元，独子费2.5元。要求：计算本月刘女士应缴纳的个人所得税额是多少？附：级次全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过1500元3%02超过1500元至4500元的部分10%1053超过4500元至9000元的部分20%5555．某企业当年签订购销合同4份，共记载金额280万元；签订借款合同2份，记载金额50万元，当年取得借款利息0.8万元（购销合同印花税税率为0.3‰，签订借款合同印花税税率为0.05‰）。要求：计算该企业本年度应纳印花税是多少？三、论述题（20分）（以下二题，由学生任选一题作答）1．论述税收的职能和作用2．纳税人有哪些权利和义务？你认为怎样才能保障纳税人的权益？一、1答：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定，小规模纳税人的标准为：（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。一、2答：税制的构成要素一般包括：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点、纳税期限、减免税、违章处理等。其中，纳税义务人、征税对象和税率是税制三个最基本的构成要素。一、3答：（1）烟（2）酒及酒精（3）化妆品（4）贵重首饰及珠宝玉石（5）鞭炮、烟火（6）成品油（7）汽车轮胎（8）小汽车（9）摩托车（10）高尔夫球及球具（11）高档手表（12）游艇（13）木制一次性筷子（14）实木地板一、4答：（一）生产经营所得：生产经营所得是指从事制造业、采掘业、交通运输业、建筑安装业、农业、林业、畜牧业、渔业、水利业、商品流通业、金融业、保险业、邮电通信业、服务业，以及国务院、财政、税务部门确认的其他营利事业取得的合法所得；还包括卫生、物资、供销、城市公用和其他行业的企业，以及一些社团组织、事业单位开展多种经营和有偿服务活动，取得的合法经营所得。（二）其他所得：其他所得是指纳税人取得的股息、利息、租金、转让各类资产收益、特许权使用费，以及营业外收益等所得。二、1答：该印刷厂应纳增值税=100000*13%-40000*17%=6200元-2-二、2答：该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额=30*60%=18万元二、3答：应纳消费税＝[（9000000＋4500000）÷（1－5%）]×5%＝710526.32（元）二、4答：应纳个人所得税（8500-680-65-3500）×10%-105=320.5二、5答：签订购销合同应缴纳的印花税：2800000×0.03%＝840元签订借款合同应缴纳的印花税：500000×0.005%＝25元三、1答：税收的职能：税收职能是指税收固有的职责和功能，具体说税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，税收的职能的特性在于它的内在性和客观性。所谓内在性，是指税收职能是税收本质的具体体现，它存在于税收的本质之中，...