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财务单据管理规范VIP免费

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1财务单据管理规范1.目的为规范常用财务单据的接收、整理、填制、传递,加强财务单据的管理和财务监督,保障公司经济往来行为符合财务基础管理工作规范和税收征管法律法规的要求,制定本规范。2.适用范围各部门通常使用的财务类单据包括:1、法定格式单据。如税务监制票据(发票)、国家规定特殊行业票据(银行、邮电等)、财政监制收据(行政事业收据)、财政监制收据(资金往来收据);2、非法定格式单据。是为适应不同单位的管理需要,单据格式可以自由设计选定,国家不作统一规范和约束的单据。如财务部门内部自制或从外部购买的费用报销单、差旅费报销单、付款通知书、借款单、发票清单、对账单、普通收款收据等。其它部门业务流转单据,财务部门专用表单、银行支票、汇票等不在本制度规范。3.部门职责3.1.财务部:负责制定常用财务单据管理的流程及制度,按要求开具财务单据,并负责对各部门提交的财务单据进行审核;3.2.业务部门:包括各职能部门,从外单位第一手接到的发票、收据时应进行初审,必要时在取得单据前和财务部门沟通,并按照规范向财务部门填报传递财务单据。4.主要单据用途4.1.外部来源财务单据税务监制票据(发票)从外单位采购资产、劳务的合法凭证发票清单从外单位采购资产、劳务财务对账单从外单位采购资产、劳务特殊行业票据(银行、邮电等)在银行、邮电等单位发生费用的合法凭证财政监制收据(行政事业收据)在行政事业单位发生费用的合法凭证财政监制收据(资金往来收据)单位资金往来,付款方取得的合法凭证4.2.内部来源财务单据税务监制票据(发票)本单位对外销售资产、劳务的合法凭证本单位财务部门填制发票清单本单位对外销售资产、劳务本单位财务部门填制2财务对账单本单位对外销售资产、劳务本单位财务部门填制财政监制收据(资金往来收据)单位资金往来,收款方开出的合法凭证本单位财务部门填制差旅费报销单员工出差所发生的差旅费报销时本单位员工填制费用报销单需要财务部门对本单位员工支付差旅费以外报销款时本单位员工填制借款单员工借款时本单位员工填制付款通知书需要财务部门对外单位付款时本单位采购部门填制5.单据总体规范5.1.单据的内容5.1.1.主要包括:单据名称;填制单据的日期;填制单据单位的名称或填制人的姓名;经办人的签名或盖单;接受单据的单位名称;经济业务的内容;数量、单价和金额。5.1.2.发票必须符合《发票管理办法》和实施细则的规定。5.2.单据的填制5.2.1.内容必须填写完整,字迹清晰、工整,手写不得连笔,无涂改、污染,印章清晰可辨。5.2.2.阿拉伯数字5.2.2.1.阿拉伯金额数字前面应当书写币种符号或者货币名称简写。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。如金额为952元,则在阿拉伯数字填写栏内填写¥952元。5.2.2.2.所有以元为单位(其他货币种类为货币基本单位,下同)的阿拉伯数字,除表示单价等情况外,一律填写到角分;无角分的,角位和分位可写“00”,或者符号“—”;有角无分的,分位应当写“0”,不得用符号“—”代替。5.2.3.汉字大写数字5.2.3.1.大写数字标准写法为:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万等,一律用正楷或者行书体书写,不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替,不得使用异体字和简化字。5.2.3.2.已印刷有大写填写栏:应按规范汉字在已经印刷好的相应位数内填写数字大写,并在大写汉字前的每一空位上画“X”并用圆圈圈住,在数字是0的位置填写汉字“零”。如金额为¥2034.50元,则大写数字栏内填写:X拾X万贰仟零佰叁拾肆元伍角零分。5.2.3.3.未印刷大写填写栏:大写金额数字前未标明货币名称的,应当加填货币名称,货币名称与金额数3字之间不得留有空白。阿拉伯金额数字中间有“0”时,汉字大写金额要写“零”字;阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时,汉字大写金额中可以只写一个“零”字;阿拉伯金额数字元位是“0”,或者数字中间连续有几个“0”、元位也是“0”但角位不是“0”时,汉字大写金额可以只写一个“零”字,也可以不写“零”字。大写金额数字到元或者角为止的,在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字...

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