成华区审计局政府投资项目跟踪审计操作细则第一章总则第一条为加强政府投资项目的审计监督，规范跟踪审计行为，提高投资效益，制定本办法。第二条本办法适用于投资额在500万元（含）以上的政府投资项目、所有政府应急投资项目和EPC项目。对符合条件的政府投资项目的确定和准备阶段、投资实施阶段、竣工验收和决算审计阶段进行全过程审计监督。第三条成华区审计局（以下简称：区审计局）根据跟踪审计项目情况确定审计人员和参与跟踪审计的咨询机构组成审计组。咨询机构根据政府投资项目的投资规模、建设周期、管理要求等具体情况，采取定期、不定期、驻场审计等多种跟踪审计方式，合理配置审计资源，开展跟踪审计工作。第二章审计内容第四条准备阶段跟踪审计的主要内容：（一）项目建议书（可行性研究报告）审批、初步设计审查、施工图设计审查、施工图评审、概算审批、招标（比选）核准等审批流程是否按照（《关于进一步深化成华区政府投资项目管理的意见》和《成华区政府投资工程建设项目采取EPC总承包模式的管理办法（暂行）》或者其他相关规定执行。（二）项目建设规模、内容和标准是否符合立项审批的规定。（三）项目勘察、设计、施工、监理等劳务单位的确定、材料及重要设备的采购，是否符合招标（比选）核准；程序是否符合《中华人民共和国招标投标法》、《四川省政府投资工程建设项目比选办法》、《关于进一步深化成华区政府投资项目管理的意见》和《成华区政府投资工程建设项目采取EPC总承包模式的管理办法（暂行）》的规定。（四）在招标文件发售前，审核招标代理机构编制的招标（比选）文件、工程量清单（包括工程量、项目特征及工作内容等），并将审核结果和发现的问题以书面的形式提交建设单位。（五）工程招标完成后，根据招标文件、中标人的投标文件、施工图纸，审查中标人的投标文件报价部分，进行清标工作，在建设单位与中标人签订合同前提出详细的书面清标报告。（六）对建设单位拟签订的施工合同进行审核，审核施工合同主要条款是否与招标（比选）文件、中标人的投标文件和评标结果一致。（七）参与施工图纸会审，并形成图纸会审纪要。第五条实施阶段跟踪审计的主要内容：（一）监督施工合同的履行情况。（二）根据工作需要进行现场签证的，应当审查施工单位同时报出的相关签证的工程数量和费用。（三）对变更增加投资总额在暂列金之内和对变更增加投资总额累计超过暂列金后，在预算批复额度以内，应报区发改局、区审计局备案或审核的变更签证；变更增加后，投资总额超过预算批复额度，应报经有关部门、领导和区政府常务会审批的变更签证，应督促建设单位严格按照《关于进一步深化成华区政府投资项目管理的意见》规定的程序办理，并对变更签证的真实性、合理性及程序的合规性进行审核，形成审核意见单，将审核结果如实反映。（四）参加单笔变更估算金额超过50000元（含50000元）的重大设计变更方案论证会，提出详细工程造价对比分析方案及意见，督促建设单位严格执行《关于进一步深化成华区政府投资项目管理的意见》的规定，并在变更申请资料上签署意见。（五）对设计变更、现场签证、工程量清单漏项等引起的新增材料、设备价格的合理性进行审核，对变更（新增）项目综合单价的合理性进行审核。（六）参加隐蔽工程验收和涉及工程造价增减的原始测量，并将测量结果如实反映。（七）参加当月工程形象进度确认会，并根据当月工程形象进度确认单，完成当月工程进度报表的审核，作为建设单位拨付工程进度款的依据。（八）参加每周的工作例会并做好记录，做好工程造价过程控制管理日志，重点记录影响工程造价的现场详细记录及相关处理情况。（九）针对工程索赔事件，按照招投标文件要求、施工合同的约定、国家的相关法规和政策，认真研究并提出处理意见。第六条竣工验收和决算审计阶段的主要内容：（一）项目建设资金来源是否合规、合法，建设资金到位情况，建设资金拨付是否按照施工合同的约定执行，在项目竣工验收和决算审计前，工程进度款拨付的总额是否控制在合同价款的70%以内。（二）项目材料及重要设备采购程序是否合规。（三）项目竣工决算编报是否及时、完整...
