企业流动资金存在的问题及对策分析研究 会计学专业VIP专享VIP免费

5.2加强货币资金管理5.2.1提高资金使用效率营运资金对公司而言至关重要，因此需要加强对其的管理力度,只有这样才能从根本上最大效率的利用资金，为公司创造收益，降低公司在市场竞争过程中的风险。资金的使用效率关乎企业是否能够最大程度的获取收益，为了能使资金流的管理更加清晰明了，加大对资金使用效率的管控极为重要，只有这样才能够实现企业资金的长期均衡发展。企业产品的价格与产品销售量有着直接的关系，企业应当根据自身的实际情况，结合市场发展的动向适时适当的调整产品的价格，另外加强对产品的宣传和推销力度，这些都将会在很大程度上缓解资金流的压力，增加企业市场竞争力1。5.2.2完善资金管理的控制体制目前，就智达金塑而言，在资金管理制度方面还存在着一定的不足。第一，应当制定合理完善的资金计划。从财务会计的原则上来考虑，只有对资金的需求量进行一个科学合理的预测，才能从根本上确定企业所需要的实际的资金量，这也是企业资金管理中的第一步。目前，现存的资金需求量的预测方法比较多，其中最为典型的只要有：趋势预测法、定性预测法等。每个企业在资金需求分析时都必须建立在企业自身实际情况，只有这样才能做到科学合理的预测。当然，资金需求预测的前提是必须要保证企业正常的运营。第二，对于资金的筹集可以建立一个资金筹集系统。众所周知，市场经济体制下，大多数私人企业都是自主经营，企业对于盈亏需要自己负责，正是由于这种情况使得很多企业会出现资金不足的现象。针对这一现象企业自身需要积极采取措施，加强自身管理，在销售额、产品价格、生产规模上做好统筹管理，只有这样才能从根本上保证资金链不会出现中断。第三，加强对资金管理系统的建设。资金的合理1王炳炎.当前企业流动资金管理存在的问题及对策[J].江西财税与会计,1995(10):6-9.高效使用能够最大程度上获取利润。因此对于智达金塑而言应当合理的调配资金，调整企业内部资金管理结构。对于智达金塑而言，只有找到适合自身发展的产品并借助科学合理的资金管理方案，在资金流充裕的情况下，才能使企业实现利润最大化。可以根据以下公式有条件的确定现金持有量：现金持有成本：TC=C2×K+TC×F目标现金持有量：C¿=√2TFKK如果现金拥有量与目标拥有量相等则：总成本最低：TC（C¿2）=√2TFK5.3强化库存管理5.3.1降低采购成本原材料价格影响着企业的生产成本，同时也是一个重要的影响因素。针对智达金塑，原材料特别是大宗原料的进购价格对整个企业有着非常大的影响。智达金塑对原材料的进购价格较比行业平均进购价略高。这样对企业的发展是具有负面影响的。如何解决当前这个问题，主要有两方面的措施。第一,加强原材料进购和使用制度的建设。在原材料进购时，尽量在其价格低廉时大宗购进，使用仓储的方式使原材料得到合理的保存。当前企业要进购的原材料价格较高，降低这方面的成本，有利于公司更好地做好财务分配工作。第二，合理使用运输渠道，降低成本。物流的运输成本主要由中途的距离决定，运输的成本对原材料成本也有着重要的意义。所以，企业对运输环境的建设也是一项重要的投资。5.3.2制定科学合理的存货管理制度针对A类物料来讲，从公司总库里获得每天所要求的生产物资，减少生产单位的存放数量，公司加大力度控制与监管存货物资。领料单的规格是一式三联，即仓储联、领料员、领料单位联，需要准确地写清领用日期、领用物料的称号、作用、数量、规格型号，经主管确认，报至财务机构工作人员，财务机构需要存档领料财务联用于存货会计的审核与统计，领料的依据在于仓储联，用于在仓储中心领料，同时给仓储中心备案，领取物料的宗旨在于“先进先出”，领料单位保留好领料单位联。假设并没有在领料单上规定的时间去领取物料，那么领料单将失效，领料工作者依靠仓储联能够从财务中心里获得财务联，同时三联领料单即失效。每天都要清理与结算领料记录，仓储中心工作者每一天都需要拿着领料单与财务部门核对。若C类与B类的存货被判定是非重点管理物料，则无须要每天都领取与结算，可是也要求做好领用限额。对生产现场存货与管理需要以合理设计的地域为基础，在厂房里增添暂存区域...