税法练习题及答案(包括企业所得-增值-消费-营业税)VIP免费

增值税1、某百货商场系一般纳税人，设立三个业务部：批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2010年9月发生下列业务：（1）从农业生产者手中购进自产农产品，收购发票上注明的价款55800元；（2）购进一辆自用的小轿车，汽车价款185000元，货款已经支付，取得汽车销售专业发票；（3）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费9600元（运费发票符合抵扣规定），购进商品货款均已支付并已验收入库；（4）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含税收入94000元，销售棕榈油15000元，鸭蛋79000元，其余为其他商品，按合同约定销售商品应由商场承担运费支出9690元，取得国有运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付；（5）该商场向消费者销售电器和化妆品取得零售收入1053000元（其中化妆品取得收入67860元）；（6）本月该公司取得的电费专用发票，注明增值税为12900元。（上述取得的符合规定的税控发票均通过认证）要求计算：（1）业务（1）可以抵扣的进项税额？（2）业务（4）的销项税额？（3）本月可以抵扣的进项税额？（4）该商场本月应纳增值税？2、某增值税一般纳税人生产自行车，出厂不含税单价为280元／辆。2010年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的现金折扣；（2）向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票注明运费7000元，装卸费1000元；（3）销售本厂自用1年的小轿车一辆，售价120000元；（4）当期发出包装物收取押金50000元，预期仍未收回的包装物押金60000元（5）购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元；（6）从小规模纳税人处购自行车零件，价税合计支付90000元，取得税务机关代开的专用发票；（7）本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。要求计算：（1）该自行车厂当期可抵扣的进项税？（2）该自行车厂销售自行车的销项税？（3）该自行车厂包装物押金的销项税？（4）该自行车厂销售使用过的小轿车的应纳税？（5）当期该厂应纳增值税的合计数？3、某食品加工厂2010年10月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，支付价款20000元，验收后送另一食品加工厂加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；（2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计3605元；（3）生产玉米渣10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣发给职工；（4）生产夹心饼干销售，办妥托收手续，单位收到货款，开具发票的不含税销售额100000元；（5）上月向农民收购入库的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）；（6）转让2009年3月购入的小型设备一台，转让收取支票8000元，发生转让运费500元，清理费400元，取得规定的发票、要求计算：（1）该食品厂当月采购货物发生的增值税进项税？（2）该食品厂当期进项税转出数？（3）该食品厂销售产品的增值税销项税？（4）该食品厂转让小型设备应纳的增值税？（5）该食品厂当期应纳增值税额？4、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2010年3月发生下列业务：（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元增值税5100元；（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%，支付了相关税费将材料运回企业；（3）销售50件自产A型小电器，价税合并取得收入12360元；（4）将2件A型小电器赠送客户试用；（5）将使用过的一批旧包装物出售，价税合计取得收入2472元；（6）将使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。要求计算：（1）该企业进口塑料材料应纳的增值税；（2）该企业出售旧包装物应纳的增值税；（3）该企业出售旧设备应纳的增值税；（4）该企业当月应纳的增值税合计数（不含进口环节税金）5、某增值税一般纳税人属制药企业，由总机构统一核算，下设A、B两个分...