张掖市国家税务局廉政风险及防控措施一览表（一）执法类别：税收执法权职权名称重点岗位风险点防控措施预警等级资格认定管理权县区局领导政策法规科（股）长税务分局长一般纳税人资格认定审批把关不严，违规认定一般纳税人资格，有可能发生违反廉政规定的风险。1.查验纳税人出示的证件、资料是否齐全、有效；2.双人到企业实地查验了解情况；3.分局及县区局及时召开会议集体研究；4.县区局主要领导审核签字；5.严格领导干部问责制与责任追究制度。一级政策法规科（股）长税务分局长税收管理员一般纳税人认定没有经过实地查验，或实地查验不认真，随意出具认定报告，有可能发生违反廉政规定的风险。1.一般纳税人认定必须派双人实地查验；2.出具的认定报告必须内容完整、真实有效，履行查验人签字手续；3.检查实地查验记录，督促调查人员认真履行工作职责；4.严格责任追究制度。一级行政处罚权税务分局长稽查局长违反规定对纳税人违法行为给予行政处罚，有可能发生违反廉政规定的风险。1.对纳税人违法行为调查核实；2.税务重大案件必须经案件审理委员会集体审理决定；3.一般违法违章案件必须经分局会议研究决定；4.严格执法考核，实施责任追究。一级税务分局长稽查局长未按照统一标准实施行政处罚，造成行使自由裁量权不当，有可能发生违反廉政规定的风险。1.严格执行行政处罚政策规定和程序；2.对同行业、同违法事实进行对比分析；3.加强案件审理，定期监督检查；4.行使自由裁量权不当，引起严重后果的，严格实施责任追究。一级县区局领导税务分局长稽查局长对纳税人的偷税行为已经确认，而采取自查或纳税评估的方式缴纳税款，有可能发生违反廉政规定的风险。1.加强对违法案件的监督检查；2.稽查案件实行稽查局长负责制；3.加强税务稽查选案、稽查、审理、执行各环节的监督检查；4.对责任人员实施责任追究。一级职权名称重点岗位风险点防控措施预警等级行政处县区局领导纳税人有税收违法1.查阅检查工作记录、审理工作与会议研一级1罚权稽查局长税务分局长行为，未按照税法规定进行处理，有可能发生违反廉政规定的风险。究的有关资料；2.加强检查与审理环节的监督制约；3.对违反规定的违纪违法人员，严格责任追究。行政审批权分管领导职能科（股）长税务分局长未按规定的程序、权限和条件审批减免退税，有可能发生违反廉政规定的风险。1.严格按规定程序审批减免退税；2.严格按规定权限召开审批会议；3.加强监督检查，重点查看审批会议记录及有关人员签字记录；4.严格责任追究制度。一级政策法规科（股）长税务分局长未经行政审批，随意为纳税人授权最高开票限额和用票量，有可能发生违反廉政规定的风险。1.认真执行专用发票管理的各项规定；2.坚持逐级审批的原则；3.严格按核定发票种类、数量发售发票。4.加强最高开票限额和用票量监督管理；5.严格责任追究制度。一级政策法规科（股）长税务分局长不按规定审批核定废旧物资收购发票及其他普通发票，有可能发生违反廉政规定的风险。1.严格按审批的购票量、票种发放发票领购资格证；2.认真录入票种信息，定期检查；3.加强执法责任制考核。一级政策法规科（股）长税务分局长不按照用票企业的生产经营情况，大量发售增值税专用发票，使企业大量虚开发票，有可能发生违反廉政规定的风险。1.检查巡查记录，督促落实巡查制度；2.掌握企业生产经营情况，合理核定发票数量；3.对一次性开票金额较大的，到企业经营地核实查验；4.对发现的异常业务，及时核实资金往来结算情况。一级税额核定权分管领导征收管理科（股）长税务分局长定额核定存在人为等因素，造成同行业、同路段的纳税人定额核定明显不公，有可能发生违反廉政规定的风险。1.定额核定坚持双人上岗制度，严格定额核定程序；2.实地调查并利用定税软件模拟测算；3.分局与县局召开会议评定；4.定额张榜公布，广泛接受纳税人监督；5.加强监督检查与抽查；6.对违反廉洁自律规定的，严格实施责任追究。一级纳税申报管理权职能科（股）长税务分局长不严格执行进项税抵扣政策和规定，不及时足额抵扣进项税或延期抵扣进项税，有可能发生违反廉政规定的风险。1.税收管理员严格按规定程序和权限...
