财务收支审批制度为了进一步明确财务责任，落实权责一致的原则，加强内部管理；同时，为了保证会计工作有序进行，加强会计基础工作，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的有关规定，结合本单位实际，制定本制度。一﹑财务收支审批权限及责任（一）单位负责人：负责本单位各项收支业务及指标支出的审批。对所审批业务的真实性﹑合理性﹑合法性﹑效益性﹑经济性负责。负责500元以以下的支出的审批。对本单位的会计工作和会计资料的真实性﹑完整性负责。（二）单位财务人员：负责单位各项收支业务的执行。要按照会计法律﹑法规﹑规章规定的程序和要求进行会计工作，对会计资料的合法性﹑真实性﹑准确性﹑及时性﹑完整性负责，为改善单位内部管理﹑提高资金使用效益服务。二﹑财务收支审批程序（一）要求审批的原始凭证,应当符合以下条件：1﹑从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。原始1凭证不能涂改﹑挖补，如果发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。2﹑自制的原始凭证，必须有经办单位的负责人或者由单位负责人指定的人员签批。3﹑原始凭证必须有经办人员的签名。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。需要入库的实物，必须填写入库验收单，由实物管理人员验收后在入库单上如实填写实收数额，并签名；不需要入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或者使用人员进行验收，由实物保管人员或者使用人员在凭证上签名。4﹑支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，有经办人员签名。5﹑经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明文件的批准机关名称﹑日期和文号，以便确认经济业务的审批情况和查阅。9﹑凡列入《政府集中采购目录》的事项，必须附有政府采购手续。（二）审批程序21、各项经济业务需由经办人向单位报账员提出申请，再由报账员并向单位领导汇报。2、单位报账员对原始凭证进行预审。3、各项收支由单位负责人（一支笔）审批。3
