会计操作风险提示单银行把好开户审核第一关-严防以虚假开户证明文件-骗取开立银行结算账户VIP免费

内部信息注意保密会计操作风险提示单发送：各省直分行会计结算部、风险监控部抄送：张行长、彭行长、于首席编号：AORI(2006)02号〔总第002号〕提示名称把好开户审核第一关，严防以虚假开户证明文件，骗取开立银行结算账户提示依据中国人民银行涉及环节开户管理风险信息主要内容：主要风险点提示信息此类事件中伪造的各种文件，通常具有下列基本特征：（一）基本户开户许可证1、开户许可证记载内容不符合要求（1）开户许可证核准号不对。真证以“J”字开头，而假证以“K”“G”等其他字母开头；（2）开户许可证的字体不对。真证的字体为不加粗的宋体字，假证的字体加粗或大小不一致；（3）核准号位数不对。真证的核准号位数为14位（含第一个字母），而假证多于或小于14位；（4）开户许可证编号与发证对应关系不符。真证的开户许可证编号和发证地1区有正确的对应关系，而假证的开户许可证编号和发证地区的对应关系错误；（5）发证时间与系统上线时间不符。假证发证时间早于系统上线时间。2、开户许可证印章不符合要求（1）加盖的“中国人民银行***行账户管理专用章”与人总行统一规格的账户管理专用章大小、内容不符；（2）账户管理专用章十分模糊；（3）存在错别字。3、开户许可证材质不符（1）真证手感粗糙，假证手感较光滑；（2）假证与真证对比，正面花纹线条不清晰，模糊不清，或底色无印花图案；（3）真证在紫光灯照射下基本没有变化，假证在紫光灯照射下明显发白光。真证在水平情况下显为纯白色，假证背面的人行标志水印在水平情况看显灰白色。4、开户许可证记载的要素与账户管理系统记载的内容不符录入存款人提交的开户许可证上记载的要素后，账户管理系统自动调出的相关信息与存款人提交的开户资料信息不符，包括：存款人名称、法定代表人名称、开户银行、账号、证明文件编号等。（二）未开立基本存款账户证明书1、假证存在错别字；2、真的未开立存款账户证明的字体为宋体四号字，假证字体与之不同；（三）工商营业执照1、真工商营业执照字头字体大小一致，假工商营业执照字头字体大小不一。2、真工商营业执照正本复印件复印出的五角星、天安门、边框等都呈现黑色，2而假工商营业执照的则为白色。3、工商营业执照的结构与其他企业提供的工商营业执照的结构不符。（四）组织机构代码证1、假证与真证的纸质不同，假证纸质较软且颜色较黄，无暗纹和水印。2、假证存在字体、字号不一致。3、证件有效期限、年检记录被涂改或已经过期。（五）税务登记证发现的假证是手写体，且格式与真证不符。（六）上级单位公章及法人身份证件1、上级公司公章有遮盖后再盖的痕迹，明显与真证不符。2、法人身份证复印件记载内容均系手写。近期，中国人民银行发现38起存款人伪造变造开户证明文件，企图骗取开立银行结算账户的事件。抱有不良企图的存款人，采用直接伪造、复印、涂改、挖补、新老证件替换等方法，伪造变造虚假的基本存款账户开户许可证、工商营业执照证、组织机构代码证、税务登记证、法定代表人身份证等开户证明文件。在绝大部分违规事件中，开户银行并没有认真执行《人民币银行结算账户管理办法》和《人民币银行结算账户管理办法实施细则》的规定，对开户证明文件的审查流于形式，没有很好地履行真实性审查职责。主要表现：一是开户银行未按要求审查存款人的开户证明文件的原件，一些开户银行只审核了开户证明文件的复印件；二是在疑点非常多的情况下，开户证明文件仍旧通过了开户银行账户管理人员的审查。例如，部分伪造的基本存款账户开户许可证核准号以“J”之外的其他字母开头、部分开户证明文件有手写痕迹等，但这些证明文件仍然通过了开户3银行的审查。此类事件大致可以分为两种情形：一是非法存款人伪造变造开户证明文件，企图骗取开立单位银行结算账户。其特征是存款人并不是合法设立的单位，而企图冒用其他单位名义开立单位银行结算账户。为达到骗取开户的目的，存款人往往伪造变造一整套开户证明文件，例如同时伪造变造营业执照、税务登记证、组织机构代码和基本存款账户开户许可证等。二是合法单位伪造变造开户证明文件，企图骗取开立单位银行结算账户。其特征是存款人...